????????? ?????????? , CIA

1
????????????????????????

• ????????? ?????????? , CIA CFE

2
??????
????????????
??????? 2400
???????????????
???????????????????
??????????????
??????????????????
????????????? ICES
??????????????????
??????????????????
?????????????????????
???????????????
????????????????????
??????????????????????
?????????
3
??????? 2400
?????????????????????
????????? 2410
?????? 2420
??????????2430
??????????2440
Error Omission 2421
???????? 2410.A1
????????? 2410.A2
Consultant 2410.C1
Assurance 2440.A1
ID RCG 2440.C2
Consulting 2440.C1
Sources PA 2400 to 2440 Red Book 430
4
?????????????
2400 ??????????????????????
2410 ???????????? ??????????/??????/????/?
???????????????????????
2410.A1 ????????????????????????????????????????
2410.A2 ????????????????????????????????????????
????????????????
2410.A3 ????????????????????????????????????????
?
2410.C1 ????????????????????????????????????????
?????????????????????????
2420 ???????????-??????-??????-??????????-
?????????????????
2421 ??????????????????????????????????????
????????????????????????????
2430 ??????????? QA ???????????????????????
????????????????? ISPPPIA
2431 ??????????????????????????????????????
??????????????????????????
5
?????????????
2440 ?????????????????????????????????????
????????????????
2440.A1 ????????????????????????????????????
??????????????????????????????
2440.A2 ????????????????????????????????????????
????????????????? -
?????????????????????????? -
?????????????????????????? / ????
?????????????????? -
??????????????????????????????????????????????????
?????
2440.C1 ????????????????????????????????????????
??????
2440.C2 ?????????????????? ?????????????????????
?????????????????????????????????????
6
?????????????????? (2410-1)
??????????????????????????? ??????????????
?????????????????????
?????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????
?????????????????????????????? ???????
??????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????

7
?????????????????? (???)
??????????????????????????????????????????????????
???????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????
???????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????

??????????????????????????????????????????????????
?????????
??????????????????????????????????????????????????
???? CAE
CAE Chief Audit Executive ???????????????????????
???
8
??????????????? (2420-1)
?????????? ???????????????????????????????????????
?????????????
????????? ???????? ????????? ??????????????
????????????????????
????????? ?????????? ?????????????????????????????
???????????????????
?????????????????????????????????????????????????
?????????????
????????????? ?????? ?????????????????????????????
?????????????
??????????????????????????????????????????
????????????????????????? ????????????????????????
??????????????????
9
??????????????????????????? (2440-1)
??????????????????????????????????????????????????
?????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????????????????????
?????????????????????????????????????? -
??????????????????????????????????????????????????
???????????????? - ????????? ???????????????????
??????????????????? Internal Audit Charter
10
???????????????
????????????? ???????????????????
????????????? ????????????????????
?????????????
?????? Prelim
????????????????
??????????????????
?????????????????
????????????????
????
????????????????
??????
???????
???????????????
??????????????????
11
???????????????????????
????????????????
- ???????????????????????????????????
- ????????????????????????? ?????????????????????
????
- ?????????????????????????????????????
??????????????? (2500.A1)
- ???????????????????????????????
- ??????????????????????????????????
- ?????????????????????????
- ???????????????????????????
- ??????????????????
- ???? Residual Risk ????????????????????????????
?? ???????????????????????????
12
???????????????????
?????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????
?????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????
??????????????????????????????
13
???????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????????
??????????????????????????????????????
?????????????????????????
??????????????????????????????????????
??????????????????????
??????????????????????????
?????????????????????????????????????
???????????????????????????????????
?????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????
?????????
?????????????????
?????????????????????
?????????????
?????????????????
14
??????????????????????????
??????
??????
??????????
????????? / ?????????
??????
?????????????????
?????
??????
??????????
?????
???????
????????????
?????
??????????????
????
?????????
?????
??????????????
??????
????????????????
?????
?????????????
????
???????????????????????
??
15
??????????????????????????????????????
???????????????????
Red ??????????????????????
???????????????
Blue ??????????????????
???????????????
Purple ????????????????????????????????????????
???????????????????????????????
??????????????????????
Prepare ??????????????? ??????????????????????
Debate ??????????????? ???????????????????????
??
Propose ????????????????????????????????????????
Purple ??????????????????????????????
Bargain ???????????????????????
?????????????????????????????????
16
????????????? ICES
ICES Internal Control Evaluation Schedule
??????????????????????????????????????????????????
????????? ????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????????
????????????????????????????????
????????????????????????
??????????????????????????
??????????????????????
???????????????????
????????????????????
???????????????????????????? ?????????????????????
?????????????????
17
?????????? ICES
???????????????????
????????????????????????
????????????????????????????????
INTERNAL CONTROL EVALUATION SCHEDULE
??????????????????????
????????????????????
????????????????
18
??????????????????
?????????????
??????
??????????
???????????
????????????????
??????
??????????
??????? / ???????????
??????????????????????
??????????????????????
???????????????????
Section
Coverage
One
???????????????????? (Executive Summary)
???????????????????????? ??????
??????????????????????????????
Two
??????????????????????????????????????????????????
??????????
Three
?????????????????????????????????????????????????
???????????????
Appendices
19
????????????????????????????????????????
??????????????????????
???????????????????????????????????
?????????????????????????
?????????????????????
???????????????????????
??????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
??
????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????
?????????????? ???????????????????????????????????
???????????????
?????????????????????????????????????????????????
20
???????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????
?????????????????????????????????????????????
??? Creative Thinking ?????????????????
??????????????????????????????
????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????????????
?????????????????????????????????????
21
?????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????
?????????? ???????????????????????????????????????
?????????
??????????????????????????????????????????????????
?
??????????????????????????????????????????????????
???????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????
???????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????
?????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?????????????
22
???????????????
Take Action
Secure Action
Information
Review before Release
??????????????
X
X
??????????????????
X
?????????????????????
???????????
X
X
X
?????????????
X
X
?????????????
X
23
????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?????
??????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????
?????????????????????????????????????????????????
Executive Summary
??????????????????????????????????????????????????
?????????
??????????????????????????????????????????????????
?????
?????????????????????????? ???????????????????????
??
??????????????????????????????????????????????????
????
??????????????????????????????????????????
24
???????????????????? (???)
????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????
????????????????????????????????????
?????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
?
??????????????????????????????????????????????????
???????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????
?????????????????????? ???????????????????????????
??????
??????????????????????????????????? ?????????
Professional
???????????????????????????????????
???????????????????????????
25
???????????????????? (???)
??????????????????????????????????????????????????
?
??????????????????????????????????????????????????
????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????
??????????????????????????????????????????????????
??????
??????????????????????????????????????????????????
????????????????
?????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????
26
??????????????????????
??????????????????????????????????????????????????
????????????
??????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????? Fire
Fighter
?????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????
Assurance ???? Consultant
The One-Minute Manager ??????????????????????????
?????????????????
?????????????
????????????
???????????????????
????????????????
????????????????
??????????????????????
27
?????????
??????????????????? 8 ?????
?????????????????????????????????????
????????????? (Executive Summary)?????????????????
??? ???????????????????????????????
???????????????????????????????????????? 90 ????
??????????????????????????????????? Present
?????? 5 ????
28
Questions Please ?

• Tel [phone]
• Email rockyth_at_cscoms.com