Caja Costarricense de Seguro Social Gerencia Financiera Direcci

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Caja Costarricense de Seguro SocialGerencia
FinancieraDirección de Presupuesto
Capacitación de Presupuesto
Ejecución, Control y Evaluación del Presupuesto
y la rendición de cuentas en la Gestión
Presupuestaria.
Abril 2013
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Etapas del proceso presupuestario

• Bullet point
• Sub Bullet

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Principios Presupuestarios(Ley Administración
Financiera)
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Ejecución Presupuestaria

Parte del presupuesto institucional aprobado
En cumplimiento de los objetivos y metas
establecidos

1. Únicamente se asumirá la ejecución de aquellos
   gastos imputables al periodo de vigencia (excepto
   obligaciones pendientes de otro periodo).
2. Las asignaciones presupuestarias aprobadas
   constituyen el límite de acción.
3. Esta asignación no puede considerarse por su
   existencia como una obligación, sino que debe
   ejecutarse dentro de las posibilidad financieras
   de la Institución.

Termina con un presupuesto institucional
ejecutado, que consiste en los ingresos
percibidos y los gastos realizados, así como los
logros en los objetivos
Producto Final
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Responsabilidad del jerarca, titulares
subordinados y demás funcionarios
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Bloque de Legalidad
Unidad es responsable de la asignación y
ejecución del presupuesto (límite de acción)
Control permanente de la ejecución saldos
asegurados y conciliación presupuestaria.

• Remanentes
• Financiar subsidios y traslados.
• Cederlos

Certificar en todo documento que origine gasto la
disponibilidad presupuestaria.
No ejecutar gastos al amparo de la aprobación de
modificaciones presupuestarias.
No se deben asumir gastos o actividades que no
corresponden, ni iniciar nuevos programas sin
financiamiento.
Evitar sobreejecuciones
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Café 930 1000 am
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Incidencia de la Ley de Contratación
Administrativa y su Reglamento, dentro de la
dinámica de la ejecución presupuestaria
Ley de Contratación Administrativa (artículo 7).
El procedimiento de contratación se inicia con
la decisión administrativa de promover el
concurso, emitida por el jerarca o titular
subordinado competente. La justificación del
inicio del procedimiento de contratación deberá
estar acorde con lo establecido () en el plan
anual operativo, el presupuesto y el programa de
adquisiciones institucionales, según corresponda.
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La Ley de Contratación Administrativa
Los límites económicos para definir el proceso en
que deba incurrir la administración al gestionar
un proceso de contratación, estará en función del
presupuesto que le ha sido autorizado para
respaldar sus necesidades de contratar bienes y
servicios no personales.
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Reservas de crédito
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Reservas de crédito
LEGALIDAD.
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Reservas de crédito
Mediante oficio DABS-2393-2010 del 19 de octubre
del 2010, suscrito por la Dirección
Aprovisionamiento de Bienes y Servicios, emite su
criterio el momento idóneo para
solicitar la reserva legal sería previo al
dictado del acto de adjudicación, tal y como lo
señala el manual de Procedimientos para uso de
las unidades facultadas y autorizadas para la
adquirir bienes y servicios de la CCSS
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Reservas de crédito
REGISTRO EN EL PRESUPUESTO LOCAL (SCPL) Reserva
Administrativa Nota se aplica el
acuerdo de la Junta Directiva del Artículo 8 de
la Sesión N 7557, del 14 de junio del 2001.
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Reservas de crédito

• REGISTRO EN EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (SIIP)
• Reserva Legal
• Siguiendo el proceso de la Reserva Administrativa
• Registro en el Sistema Integrado Institucional de
  Presupuesto (SIIP) afecta el presupuesto oficial
  de la Caja.
• Proceso de adjudicación
• Elaboración Orden de Compra o Contrato y entrega
  (proveedor)
• Completar la información de Nº de orden de compra
  o Contrato en el SIIP
• Se crea un compromiso de pago con tercero
  (Persona física o Jurídica)
• El proceso termina con la entrega del bien o
  servicio y las facturas correspondientes,
  indicando el número que corresponde de la Reserva
  Legal para cancelar la transacción en el Sistema
  Control Presupuesto Local y pago de la misma por
  SIPA-SFRO O TESORERIA, afectando en el
  Presupuesto Institucional (SIIP).

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Reservas de crédito

• CONTROL Y EJECUCIÓN.
• CARACTERISTICAS PRINCIPALES DEL REPORTE

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Reservas de crédito
CONTROL DE LOS DOCUMENTOS EN LA UNIDAD EJECUTORA
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Reservas de crédito
Variación Presupuestaria
Inicial
Adjudicado
Cheque
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Ejecución Presupuestaria en atención de
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Control Presupuestario
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TIPOS DE CONTROL
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1. CONTROL PREVIO (PREVENTIVO)
Realimentación
Proceso
Salida
Entrada
Punto de Control

• Previo a la ejecución.
• Previene desviaciones antes de iniciar el
  proceso.
• Evita un riesgo, error u omisión.
• Impide que la amenaza se materialice.

• Ejemplos
• Programación (compras)
• Contenido presupuestario
• Reserva administrativa-Legal

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2. CONTROL PREVENTIVO
Realimentación
Entrada
Proceso
Salida
Punto de Control

• Se efectúa durante la ejecución o desarrollo de
  actividades para
• que la ejecución discurra conforme a lo
  programado o previsto.
• Identifica desviaciones antes de concluir el
  proceso o que tenga
• eficacia el acto administrativo. Tiene carácter
  preventivo.
• Detecta la aparición de un riesgo, error u
  omisión.
• La amenaza ya se materializó, pero no se corrige
  por si misma.

• Ejemplos
• Trámite de un pago.
• Tendencias.

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3. CONTROL POSTERIOR
Realimentación
Entrada
Proceso
Salida

• Final de la ejecución.
• Identifica desviaciones ya concluido el proceso.
  
• Corrige un riesgo, error u omisión.
• La amenaza ya se materializó, pero se corrige.

• Registro erróneos
• Inconsistencias
• Sobreejecuciones

• Ej. Conciliación

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Rol de los funcionarios responsables de control
presupuestario
Designar funcionarios responsables del control
presupuestario
Administración
Administración
Deben
Monitoreo constante (ambiente interno y externo)

1. Verificar el cumplimiento de la normativa emitida
   por instancias de control interno y externo.
2. Informar a los niveles jerárquicos los resultados
   y proponer medidas correctivas del caso.

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Reporte de deficiencias

1. Identificadas oportunamente (subejecuciones,
   sobreejecuciones, afectaciones erróneas, entre
   otras)

Deficiencias y desviaciones

• Conciliación mensual
• Consulta al Sistema Institucional Presupuesto
  (Citrix, FRO), Informes
• Seguimiento del plan de compras, entre otros.

2. Comunicadas (tiempo y forma) al funcionario
con autoridad para emprender la acción preventiva
y correctiva más acertada. Ejs Modificaciones,
asientos de diario, notas
Administración

• Establecer formalmente los mecanismos y canales
  de comunicación para ser informados desviaciones
  y deficiencias
• Tomar las medidas correctivas oportunamente.

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Actividades de control

• Autorización
• Ejecución
• Aprobación
• Registro de transacciones
• Custodia de recursos

1. Separación de funciones incompatibles
   (Combinación de competencias una persona).

2. Autorización y aprobación de transacciones y
operaciones

• Evaluar los resultados
• Aplicar medidas para corregir.

3. Documentar procesos y transacciones
4. Registro oportuno hechos importantes para
toma decisiones y acciones sobre procesos,
operaciones y transacciones
5. Conciliación periódica de registros
Determinar y enmendar errores u omisiones.
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Evaluación periódica de los controles
Deberán evaluarse periódicamente y ajustarse en
lo que corresponda en procura de que sean
efectivos y ayuden a mejorar el presupuesto como
instrumento de gestión.
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CASO PRACTICO
29
Almuerzo 1200 - 0100pm
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Sistemas de información
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Sistema Integrado Institucional de Presupuesto
Sistema donde se registra la información
presupuestaria relacionada con la formulación,
modificaciones, reservas y gastos. Se
caracteriza por
32
(No Transcript)
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CASO PRACTICO
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Evaluación Presupuestaria
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Responsabilidad del jerarca, titulares
subordinados y demás funcionarios
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Evaluación Presupuestaria
37
Evaluación Presupuestaria
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Características de la Evaluación
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Base Normativa Rendición de Cuentas
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Rendición de Cuentas

1. Preparados para rendir cuentas en cualquier
   momento.

Jerarcas y funcionarios(as)

• 2. Frecuencia Al menos una vez al año.

1. Uso de los recursos (materiales, tecnológicos,
   humanos, financieros)

DE QUE?
2. Cumplimiento de planes y objetivos.
3. Desviaciones
Ejs Informes de ejecución del primer semestre y
fin de periodo presupuestario.
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Informes Presupuestarios
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Informes de Ejecución y/o Liquidación
Presupuestaria
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Informes de Ejecución y/o Liquidación
Presupuestaria
Muestra el resultado financiero (déficit o
superávit) de un periodo determinado, al
relacionar lo presupuestado con lo ejecutado.
Implica determinar el resultado final de un
período en términos financieros y físicos.
INFORME DE LIQUIDACION PRESUPUESTARIA
Se presenta a la Contraloría General de la
República a más tardar el 16 de febrero de cada
año.

• Incluye
• Explicación de las variaciones importantes,
  especialmente, cuando no se ha logrado los
  porcentajes previstos.
• Detalle de recursos específicos (Leyes Paternidad
  Responsable, Fase Terminal, donaciones,
  financiamiento externo, otros.

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(No Transcript)
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HECHOS GENERADORES DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
Autorización de erogaciones sin que exista
contenido presupuestario suficiente debidamente
presupuestado.
Autorización o realización de egresos
innecesarios, exagerados o superfluos.
El incumplimiento total o parcial, gravemente
Injustificado de metas, proyectos, programas y
presupuestos.
La aprobación o realización de asientos
contables sin fundamento
Apartarse de las normas técnicas y los
lineamientos en materia presupuestaria y contable
emitidos por los órganos competentes.
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Gracias por su atención! Preguntas?
47
ContactosSra. Sonia Leiva Hernández Tel
2539-0430 sleivah_at_ccss.sa.cr Lic. Marlon
Barrientos Cunningham Tel [phone] mbarrientos_at_c
css.sa.cr Bach. Nelson Sanabria Loaiza Tel
2539-0424 nsanabria_at_ccss.sa.cr
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(No Transcript)