Centre Hospitalier Intercommunal des Portes de lOise

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(No Transcript)
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Introduction et Méthodologie de mise en oeuvre

• Pour répondre aux enjeux économiques et
  organisationnels en lien avec la T.A.A et la
  Nouvelle Gouvernance, le C.H.I.P.O met en place
  un nouvel outil de gestion la comptabilité
  analytique.
• Ce nouvel outil de gestion doit permettre à
  létablissement
• De comprendre et maîtriser les mécanismes qui
  générent ses recettes et dépenses
• De connaître et agir sur les éléments
  constitutifs des coûts
• Un groupe de travail a été constitué dans le
  cadre de la C.A.M.E, à linitiative du D.I.M et
  du Contrôleur de Gestion.
• Ce groupe est actuellement constitué des
  personnes suivantes
• Dr LEFOLL (Réanimation)
• Dr HAYAT (Pédiatrie)
• Dr COULOMBEL (Laboratoire)
• Dr BOITEL (Chirurgie Gale et Viscérale)
• Dr BERNARD-BRUNEL (Psychiatrie)
• Mme PASCUAL (Finances référent Activité, e-PMSI
  et S.A.E)
• Mme LANCEREAU (Finance référent Base Angers et
  Retraitement Comptable)
• Dr BERTIAUX (DIM)
• M. NOURRY (Contrôle de Gestion)

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Schéma général de la comptabilité analytique au
31/12/2006
Dépenses non incorporables
Charges exceptionnelles
Dotation aux Amortiss. (pour les immob. non
vérifiées)
Dotation aux Provisions
Centres Analytiques Principaux
Centres Analytiques Auxiliaires
Assurent la gestion de létablissement dans son
ensemble
Réalisent les prestations nécessaires aux Centres
Principaux
Assurent une prestation directe aux patients
et/ou clients
Dépenses des Centres Auxiliaires
Dépenses directes
Recettes
Recettes en déduction des charges
Résultat Analytique ()
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Shéma dimputation des coûts analytiques 1/2
La répartition est réalisée en cascade (du plus
général au plus spécifique) avec toutefois, un
calcul complexe de prestations réciproques pour
les  Directions supports  et la  Logistique
Technique .
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Shéma dimputation des coûts analytiques 2/2
Les centres analytiques du plateau technique
reçoivent des recettes calculées sur la base des
tarifs NGAP et CCAM pour les examens réalisés sur
les patients hospitalisés. Cette recette est bien
entendu une charge pour les centres analytiques
demandeurs. Lexception reste les Urgences car
les examens sont facturés aux patients et
viendraient donc annuler la charge ainsi
calculée. De plus, il semble plus logique
daffecter lintégralité des recettes liées à ces
actes aux centres analytiques producteurs pour
ensuite pouvoir corréler lactivité aux recettes.
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Comment déterminer une unité duvre ?

Kg de linge lavé pour la Blanchisserie
Nb de m² de SHON pour les Services Techniques
Nb de Directeurs ou Chefs de Service pour la DG
et DQP
Nb de repas livrés pour la Restauration
Nb dETP affectés pour la DRH
Nb de lignes de commande pour DSE
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Les Unités duvre pour 2005 et 2006

• Pour 2007, certaines Uo vont évoluer pour mieux
  tenir compte de la réalité dans la construction
  des coûts
• Ateliers gt coûts des interventions
• Biomédical gt coûts réels de maintenance et des
  interventions
• Gestion malades gt pré-ventilation en fonction
  de laffectation du personnel dans les services
  et les différents sites
• Transport gt Séparation des coûts pour le
  sanitaire (1/2h de transport) et la logistique
  (Kms parcourus).
• /

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Les Axes damélioration

• Clarifier et simplifier les règles dimputation
  des recettes et des charges au niveau de la
  comptabilité générale, afin daugmenter
  limputation directe sur les Centres Principaux.
• Assurer des contrôles réguliers sur la qualité
  des affectations du personnel, des imputations
  comptables, des données dactivité, notamment
  pour ce dernier point, en les rapprochant des
  actes, prestations, et séjours facturés.
• Assurer la transparence et pérenniser la
  fiabilité des Unité duvre en organisant le
  recueil de linformation sous la forme de
  tableaux de bord normalisés au niveau de
  létablissement.
• Augmenter la pertinence des U.O en remplaçant,
  dès que possible, les U.O dites  consensuelles 
  au profit dU.O  objectives .
• Réaliser la jonction avec les données dactivité
  de létablissement pour améliorer lanalyse des
  résultats.
• Mettre en uvre une base comparative avec
  dautres établissements de la région et/ou de
  même configuration.
• Assurer régulièrement une analyse des résultats
  obtenus dans le cadre de la C.A.M.E, au cours de
  réunions planifiées avec lensemble des acteurs
  (médecins, cadres) intéressés (lobjectif 2007
  est de réaliser une analyse tous les 4 mois).