Ejemplo: Impacto del IVA en la distribuci

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Ejemplo Impacto del IVA en la distribución del
ingreso
Familia 1 Familia 2 Razón
Ingreso 100.000 1.000.000 10,0
IVA 15.000 100.000
Ingreso después de IVA 85.000 900.000 10,6
Trasferencia 100.000 0
Ingreso después de IVA y Transferencias 185.000 900.000 4,9
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Ejemplo Evasión de IVA y distribución del ingreso
Familia 1 Familia 2 Razón
Ingreso después de IVA teórico 85.000 900.000 10,6
Evasión (30) 4.500 30.000
Ingreso después de IVA Efectivo 89.500 930.000 10,4
Trasferencia 65.500 0
Ingreso después de IVA y Transferencias 155.000 930.000 6,0
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Ejemplo Impuesto a la Renta y distribución del
ingreso
Familia 1 Familia 2 Razón
Ingreso 100.000 1.000.000 10,0
Impto. Renta Teórico (30) 0 300.000
Ingreso después Impto. teórico 100.000 700.000 7,0
Evasión Franquicias (70) 0 210.000
Ingreso después de Impto. Efectivo 100.000 910.000 9,1
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Equidad Vertical en un sentido más amplio
Después de Gasto de Gobierno

• Distribución del Ingreso - 1996

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Ley contra la Evasión y Elusión Tributaria
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Diagnóstico de la situación al año 2000

• Evasión en Chile
• US 4.000 millones por año
• En los últimos años hay un estancamiento de la
  evasión global a un nivel cercano al 24 .
• Insuficiencia de los recursos humanos destinados
  a la fiscalización.

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• Herramientas para incrementar la recaudación
  tributaria
• Elevar las tasas
• Ampliar las bases imponibles
• Reducir la evasión tributaria
• Limitar la evasión es
• justo desde una perspectiva social
• eficiente como forma de recaudar
• eficiente porque controla la competencia desleal
• promueve un clima de cumplimiento y formalización
  en otras áreas de la economía

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Resultados
9
(No Transcript)
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Rentabilidad de la acción fiscalizadora

• Estudio Econométrico
• (Basado en Engel, Galetovic y Raddatz1998, DII
  Universidad de Chile)
• Por cada dólar adicional que se hubiese asignado
  al presupuesto del Servicio de Impuestos Internos
  en 1998, la recaudación de IVA de ese año habría
  sido 26 dólares más alta.

Por Extensión, cada dólar adicional asignado al
presupuesto del SII, hubiese generado una
recaudación de impuesto de primera categoría de
15 dólares.
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Objetivos de la ley
El Plan de Lucha contra la Evasión como eje para
combatir la evasión en el período 2001-2005

• Fortalecer la capacidad de fiscalización y
  cobranza de los impuestos.
• Introducir modificaciones en la legislación para
  cerrar fuentes de evasión y elusión.
• Modernizar y fomentar una mayor eficiencia en los
  organismos de la Administración Tributaria.

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Objetivos....

• Aumentar la recaudación para financiar el
  programa de gobierno
• se evita aumentar impuestos
• se pueden llevar a cabo proyectos claves en el
  área social
• Recaudación US 775 millones al 2005
• US 110,6 millones provenientes de modificaciones
  tributarias (elusión)
• clave recursos y facultades al SII, Tesorería y
  Aduanas para disminuir evasión (US 664,4
  millones)
• presupuesto aprobado incluye aumento de dotación

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1. Mayores Recursos para la Administración
Tributaria
Principales medidas de la Ley

• Aumento de la dotación del SII en 539
  funcionarios, de los cuales 356 corresponden al
  escalafón fiscalizador (Incrementos progresivos
  en el tiempo)
• Adecuación de incentivos en remuneraciones para
  mayor rendimiento de la fiscalización y cobranza

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2. Nuevos Planes de Fiscalización del SII

• Fortalecimiento de las auditorías tributarias a
  medianas y grandes empresas
• Aumento de la prevención y presencia
  fiscalizadora
• Profundización del alcance y efecto de las
  operaciones IVA y Renta
• Investigación de delitos tributarios y
  falsificación de facturas
• Control de cambio de sujeto del IVA

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• 3. Fortalecimiento de las Facultades de la
  Administración Tributaria
• 4. Adecuación Institucional del SII y de
  Tesorería
• 5. Perfeccionamiento de las Leyes Tributarias
• 6. Mayor Eficiencia y Trato más Justo al
  Contribuyente

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Resultados esperados del Proyecto. Indicadores y
comparaciones

• Costo del Proyecto
• US 24 millones, a régimen
• Compromiso de Rendimiento
• US 775 millones, a régimen
• Reducir Evasión Total de 24 a 20

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Resultados.....(cont.)
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Evaluación del Primer Año de Aplicación de la Ley

• Menor evasión estimada 254.000 millones
• Compromiso 79.000 millones
• Porcentaje de cumplimiento 322

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MEDICIÓN DEL GASTO TRIBUTARIO EN CHILE
Servicio de Impuestos Internos
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Gasto Tributario(millones de US de 2001)
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Gasto Tributarios más relevantes. 2001(millones
de US de 2001)

22
Gastos Tributarios. 2001Ordenado por Sector
Objetivo Beneficiado(millones de US de 2001)
23
Ingreso Tributario Bruto Año 2001(millones de
US 2001)
24
Ingresos Tributarios Netos y Brutos año 2001, por
categoría de impuesto(millones de US 2001)