Presentacin Tayasal

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Superintendencia de Administaración
Tributaria-SAT y Oficina de Regímenes de
Perfeccionamiento Activo.
SAT-OPA
Proceso de fiscalización Empresas amparadas al
29-89
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PROCESO DE FISCALIZACION
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LAS POLÍTICAS DE FISCALIZACIÓN Entre otras se
han impulsado políticas relacionadas con

• EL RECURSO HUMANO, SU RELACIÓN PERMANENTE
  CON LA ENTIDAD Y SU CONSTANTE FORMACIÓN.

• LA DIVISIÓN DE FUNCIONES NORMATIVAS Y
  OPERATIVAS.

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• El RIESGO SUBJETIVO
• Acciones que suban el nivel de cumplimiento
  voluntario de los contribuyentes.
• Operativos
• Cierre de establecimientos.

• LA AUDITORÍA DIRIGIDA

• Programas de fiscalización con alcances,
  objetivos y procedimientos específicos.
• No a las auditorias sin origen en un cruce de
  información, o la desviación respecto de un
  indicador o inferencia lógica (Inconsistencias).
  

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LA AUDITORÍA DIRIGIDA Y LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN EL NUEVO MODELO DE FISCALIZACIÓN
ADEMÁS DE LA EJECUCIÓN DE PROGRAMAS
PERMANENTES ORIENTADOS A MANTENER PRESENCIA Y
ELEVAR EL RIESGO SUBJETIVO, SE PROMUEVEN
ACCIONES TENDIENTES A

• ACRECENTAR LA CERTEZA COMBATIR EN FORMA
  DIRECTA LOS DISTINTOS FOCOS DE EVASIÓN.
• EFICIENCIA AGILIZAR LA FISCALIZACIÓN Y
  ABARCAR UN MAÑOR NÚMERO DE CASOS.

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• NUEVAS HERRAMIENTAS
• EL SISTEMA DE SELECCIÓN DE CASOS.
• LOS MAPAS ECOFISCALES
• LAS DECLARACIONES CONSOLIDADES POR RAMA
  DE ACTIVIDAD ECONÓMICA
• CONSTRUCCIÓN Y USO DE INDICADORES
• Débito / Crédito
• Rentabilidad
• Otros
• EL PERFIL DEL CONTRIBUYENTE
• LOS CRUCES DE INFORMACIÓN
• NUEVOS FORMULARIOS DE DECLARACIÓN JURADA
  DE IVA E IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

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OBJETIVOS

• Brindar apoyo en todas las etapas del proceso
  de fiscalización.

DIRECCIONA-MIENTO Estudios y Análisis Eco-
Fiscales
SELECCION Filtrar Univ. de contribuyentes
EVALUACION Inform. Estadísti-ca, ejecutores e
impacto de los programas.
CICLO DE LA FUNCION DE FISCALIZACION
EJECUCION Proc. de Auditoria Apoyo Jurídico
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MODULOS DEL SISTEMA
P R O G R A M A C I Ó N
DE SELECCIÓN Y CREACIÓN DE PROGRAMAS
INDEX SELECCIÓN DE CASOS CON BASE EN
INDICADORES.
PISTA SELECCIÓN DE CASOS CON BASE EN INDICIOS
(FÓRMULAS MATEMÁTICAS CON VARIABLES TOMADAS DE
FORMULARIOS
PROGRA CONVIERTE SELECCIÓN EN UN PROGRAMA. SE
AGREGAN PARÁMETROS TALES COMO OBJETIVOS,
PROCEDIMIENTOS, ESTRATEGIAS, TIEMPO DE EJECUCIÓN,
ETC.
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DE EJECUCIÓN

• PERFIL DEL CONTRIBUYENTE VISIÓN INTEGRAL
  CUMPLIMIENTO
• INDICADORES
• DECLARACIONES PRESENTADAS
• INCONSISTENCIAS
• CRUCES DE INFORMACIÓN
• AJUSTES FORMULADOS
• CUENTA CORRIENTE

ASIGNA ASIGNACIÓN DE PLANES A GRUPOS DE
AUDITORES Y EMISIÓN DE NOMBRAMIENTOS CON
SELECCIÓN AL AZAR O ESPECÍFICA DE LOS MISMOS.
AUDIT PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA,
NOMBRAMIENTOS, NOTIFICACIONES, LIQUIDACIONES, ETC.
LEGAL CONSULTA DE LEYES, BÚSQUEDAS POR ARTÍCULO
Y POR CONCEPTO.
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DE EJECUCIÓN (Cont.)
RELACIONADOS IDENTIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES
QUE TIENEN EL MISMO R. LEGAL DOMICILIO,
CONTADOR, ETC.
CUENTA VINCULO CON LA CUENTA CORRIENTE
TRIBUTARIA.
EXPLET CONTRASTE ENTRE CRÉDITO RECLAMADO EN UN
MES Y EL DÉBITO REPORTADO POR EL RESPECTIVO
PROVEEDOR.