Masse%20Salariale

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Masse Salariale
Master 2. contrôle de gestion sociale
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Master 2. contrôle de gestion sociale

• Équilibres sociaux
• De lentreprise
• Climat
• Conflits
• Sentiment déquité interne

• Équilibres financiers de lentreprise
• 60 des charges
• Inertie

Une variable clé
MASSE SALARIALE
Un outil

• Outil de politique sociale
• Embauches/départs
• ? Rémunérations
• ? Activité

• Outil daction sur la performance
• Promotions
• Primes
• Rémunérations

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MASSE SALARIALE ANNEE N
Master 2. contrôle de gestion sociale
Masse salariale
SALAIRES
PRIMES et Nième mois
CHARGES SOCIALES
Masse salariale budgétaire
BUDGET DES INTERIMAIRES
MASSE SALARIALE CDI
MASSE SALARIALE CDD
Sous traitance M.O. externe ??
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 Piloter la masse salariale, cest piloter des
écarts 
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PRINCIPES DANALYSE DES ECARTS
Master 2. contrôle de gestion sociale
Facteurs Explicatifs ???
Facteurs explicatifs ???
BUDGET A1
MASSE SALARIALE A
MASSE SALARIALE A-1
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Analyse des variations de la masse salariale
Master 2. contrôle de gestion sociale
1.Variation dactivité
? MS
2. Effectifs Noria
en
3. Augm. Générales catégorielles
? MS à activité et effectifs constants
? MS à activité constante
ou en valeur
4. Mesures individuelles G.V.T.
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Master 2. contrôle de gestion sociale
1,02
Effet Aug Ind
1,05
Effet deffectif
0,52
Effet de report

• EXEMPLE

- 0.76
Effet Noria
0.76
Effet Aug. Gene
Effet ancienneté
0,33
Masse salariale A 82 312 K
Masse salariale B 84 744 K
2,95
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LES EFFETS DEFFECTIFSMesure de chaque mouvement
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• ENTREES
• - Nombre
• Date
• Coût salarial de chaque entrant

• SORTIES
• - Nombre
• Date
• Coût salarial de chaque partant

• REPORT A 1

• DEPORT A 1

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La noria
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• NORIA Nombre de remplacements dans une
  catégorie X
• Différence de rémunération moyenne des entrants
  et partants de la catégorie

Début de période Entrants 1/l Sortants1/l Fin de période
Effectif 100 15 10 105
Salaires moyennes annuels 20000 14000 eur 24 000 eur 18762 eur
NORIA 10 ( 14 OOO e 24 000 e) - 100 000 e
10
Les augmentations collectives
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• 3 incidences à mesurer
• Effet en niveau
• Effet en masse
• Effet de report

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Leffet en niveau
Master 2. contrôle de gestion sociale

• Il mesure les variations des rémunérations sur
  lannée
• (1a1)(1a2)(1effet en niveau)avec a1,
  a2,les taux daugmentationEx
  Augmentation de 2 en mai, suivie dune
  augmentation de 3 en novembre.

Effet en niveau (12)(13)-15.06
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Leffet en masse
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Il prend en compte lincidence des mesures compte
tenu de leur date deffet dans lannée
Effet en masse dune mesure x
Nombre de mois deffet
x X
Nombre de mois sur la période
Exemple précédent Augmentation de 2 en
mai, 3 en novembre.
Effet en masse ?????
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Leffet de report
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• Il présente la variation de la masse N1 par
  rapport à la masse N induite par les mesures
  prises au cours de lannée N.

Évolution de la MS Année A
Évolution de la MS Année A1
? Masse A 1
Report de A sur A1
? Masse A
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Leffet de report
Master 2. contrôle de gestion sociale
Les augmentations collectives

• Défini comme

1 effet en niveau
1 effet de report
1 effet en masse
Exemple précèdent effet de report sur les 2
augmentations en mai et novembre ???
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Les mesures individuelles
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• Glissement
• Coût des avancements et des promotions ne
  dépendant pas de lancienneté
• Vieillissement
• Amélioration de la rémunération due à
  lancienneté.
• Technicité Amélioration des rémunérations du
  fait de laccession à une catégorie supérieure

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Les mesures individuelles
Master 2. contrôle de gestion sociale

• LE GVT SOLDE

Définition augmentation ou baisse du salaire
moyen, hors augmentations générales.

• Il est lié
• au BVT sur leffectif permanent, G.V.T.
• aux incidences des mouvements noria
  (remplacements) et mouvements deffectifs entre
  les catégories (effet de structure).

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Conclusions pour laction
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• Travailler en partenariat R.H / Contrôle de
  gestion pour mesurer et suivre les effectifs
• Dans chaque décision sociale, nous intégrons les
  approches économiques et réciproquement.
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