Cap

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Capítulo 16 DESENVOLVIMENTO DE UM MODELO DE
ORÇAMENTO 16.1 Planejamento orçamentário 16.2
Elaboração de quadros orçamentários 16.3
Projeções de resultados Administração
Financeira uma abordagem prática (HOJI)
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16.1 Planejamento Orçamentário
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16.1 Planejamento Orçamentário
Planejamento orçamentário
O modelo de orçamento geral da Companhia
Projetada (CPR) é composto pelos seguintes
orçamentos específicos
1. orçamento de vendas 2. orçamento de
produção 3. orçamento de matérias-primas 4.
orçamento de mão-de-obra direta 5.
orçamento de custos indiretos de fabricação 6.
orçamento de custo de produção 7. orçamento
de despesas de vendas e administrativas 8.
orçamento de investimentos 9. orçamento de
aplicações financeiras e financiamentos 10.
análise das movimentações financeiras 11.
demonstração do fluxo de caixa projetado
(orçamento de caixa) 12. demonstração do
resultado projetado (orçamento de resultados).
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16.1 Planejamento Orçamentário
Aspectos preliminares importantes

• 1. o modelo de orçamento empresarial apresentado
  neste capítulo é apenas um modelo, que deve ser
  ajustado de acordo com a situação real de cada
  empresa
• as condições econômicas e financeiras (taxa de
  câmbio, taxa de juros etc.) alteram-se ao longo
  do tempo portanto, de tempos em tempos, os dados
  para projeção de índices e taxas de juros devem
  ser atualizados
• a legislação tributária sofre alterações
  freqüentes, algumas vezes, voltando à situação
  anterior portanto, as condições tributárias
  devem ser atualizadas de acordo com as válidas
  para a época da elaboração do orçamento.

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16.1 Planejamento Orçamentário
Projeção de índices e taxas de juros
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16.1 Planejamento Orçamentário
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16.1 Planejamento Orçamentário
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16.1 Planejamento Orçamentário
Critérios gerais
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16.1 Planejamento Orçamentário
Projeção do balanço patrimonial inicial (1/2)
ATIVO
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16.1 Planejamento Orçamentário
Projeção do balanço patrimonial inicial (2/2)
PASSIVO
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de vendas
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de produção
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de matérias-primas
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de mão-de-obra direta
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de custos indiretos de fabricação
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de custo de produção
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de despesas de vendas e administrativas
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de investimentos
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16.2 Elaboração de Quadros Orçamentários
Orçamento de aplicações financeiras e
financiamentos
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16.3 Projeções de Resultados
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16.3 Projeções de Resultados
Análise das movimentações financeiras
Equação básica Saldo inicial de balanço
patrimonial () Itens da demonstração de
resultado (-) Itens que não afetam o caixa ()
Saldo final de balanço patrimonial

• Nota.
• Exemplos de itens que não afetam o caixa
• depreciação
• provisões
• equivalência patrimonial

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16.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração do fluxo de caixa (1/2)
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16.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração do fluxo de caixa (2/2)
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16.3 Projeções de Resultados
Projeção da demonstração de resultado
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16.3 Projeções de Resultados
Projeção do balanço patrimonial (1/2)
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16.3 Projeções de Resultados
Projeção do balanço patrimonial (2/2)