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• Impuestos del Sector Hidrocarburos

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Temas a ser tratados

• Reservas de Gas Natural a la fecha y mercados
• Situación del sector antes de la Capitalización
• Impuestos antes de la Capitalización
• Impuestos después de la capitalización
• Aporte de la industria al Estado
• Comparación de tasas con países vecinos
• Conclusiones

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Reservas de Gas Natural a la fecha y mercados
5
52.29
46.83
Tasa de crecimiento desde1997 819
32.21
8.58
6.62
5.69
6
TCF
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Las reservas de gas restantes pueden satisfacer
la demanda doméstica por casi dos siglos.
En la medida que Bolivia encuentre nuevos
mercados para su gas natural, con seguridad
incentivará nuevas inversiones en exploración y
explotación lo cual generará el descubrimiento
de nuevas reservas.
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Las reservas de gas de Bolivia si bien son
reservas inmensas, sin embargo a nivel mundial
solo representan aproximadamente el 0.4 de las
reservas mundiales
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• Situación del sector antes de la Capitalización

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Situación del Sector de HidrocarburosAntes de la
Ley 1689

• En el año 1996
• Bolivia tenía la oportunidad de convertirse en el
  principal proveedor de gas natural en el Cono
  Sur.
• Esto significaba llevar a cabo el proyecto de
  gasoducto para vender gas a Brasil.
• Bolivia necesitaba aproximadamente 440 millones
  de dólares de capital para hacer frente a dicho
  proyecto. Monto imposible de financiar en las
  condiciones en las que se encontraba YPFB.
• Adicionalmente Bolivia necesitaba invertir
  aproximadamente 620 millones de dólares en
  exploración y desarrollo de campos para probar
  reservas.
• Dicho monto excedía en 10 veces la capacidad de
  inversión de YPFB.
• Las fuentes de financiamiento de YPFB, habían
  sido los organismos multilaterales y bilaterales,
  sin embargo esta fuente de financiamiento para el
  sector habían llegado a su fin.
• La industria de hidrocarburos, necesita atraer
  montos significativos de capital externo
  privados, a través de distintas modalidades.

Fuente La Capitalización de YPFB Gobierno de
Bolivia, 1996
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Situación del Sector de Hidrocarburos - Antes de
la Ley 1689

• En el año 1996
• YPFB destinaba a inversiones solo aproximadamente
  60 millones de dólares por año.
• Considerando el potencial hidrocarburífero de
  Bolivia y comparando con los estándares
  internacionales, dicha cifra era insuficiente.
• La inversión anual de 60 millones, significaba
  que la producción de petróleo crudo en vez de
  expandirse, tendería a contraerse en el futuro.
• De seguir la tendencia mencionada, al año 2003
  la producción nacional de hidrocarburos líquidos
  no hubiera sido suficiente ni siquiera para
  abastecer el mercado domestico
• Por falta de un nivel de inversión adecuado,
  Bolivia estaba dejando de explotar una riqueza
  que bien utilizada, permitiría al país salir del
  subdesarrollo.
• El ritmo de Exploración en Bolivia era
  extraordinariamente bajo, si se compara con
  niveles internacionales.
• En Alberta, Canadá, en tres meses se perforo el
  mismo numero de pozos exploratorios que los
  perforados a lo largo de toda la historia de
  Bolivia.
• En Argentina el año 1995 se programo perforar
  1.500 pozos, mientras que en Bolivia apenas se
  alcanzó a 30 pozos el mismo año.

Fuente La Capitalización de YPFB Gobierno de
Bolivia, 1996
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Situación del Sector de Hidrocarburos - Antes de
la Ley 1689

• La Exploración es una actividad de alto riesgo,
  la estadística internacional revela que de cada
  10 pozos que se perfora, solo 1 es exitoso.
• El Estado Boliviano no podía continuar asumiendo
  actividades con ese nivel de inversión y con ese
  nivel de riesgo.
• Era importante encontrar una formula innovadora
  que permitiera atraer importantes montos de
  inversión que puedan afrontar el riesgo inherente
  a las actividades de exploración.
• Para los próximos cinco años, el sector
  hidrocarburos boliviano requería, 340 millones de
  dólares de inversión de exploración, 280 millones
  de dólares en desarrollo de los campos ya
  descubiertos y 100 millones de dólares de
  inversión en gasoductos y poliductos internos.
• Era eminente la necesidad de suscribir un
  contrato de suministro de Gas con Brasil debido a
  que el contrato con Argentina vencía en Marzo de
  1997 y era imprescindible remplazar estas
  exportaciones.

Fuente La Capitalización de YPFB Gobierno de
Bolivia, 1996
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• El Estado de Bolivia, para atraer inversiones y
  contrarrestar la critica situación en la que se
  encontraba, construyo un modelo de privatización,
  denominado Capitalización.
• Para hacer factible el proyecto y atraer la mayor
  cantidad de capitales externos al país construyo
  un nuevo marco regulatorio, en el cual
• El Estado continuara, ejerciendo la titularidad
  de los campos petroleros en el país, la
  normatividad y la regulación.
• Se dicto la nueva ley de Hidrocarburos, con el
  objetivos de proveer un adecuado marco
  regulatorio bajo el cual los derechos de todos
  los actores involucrados (Estado, Empresa Privada
  y Consumidores) sean plenamente regulados.
• Se estableció un régimen impositivo que fije un
  adecuado pago al Estado por la explotación de
  recursos no renovables que pertenecen a todos los
  bolivianos, asegurando además una apropiada
  rentabilidad a las empresas para que recuperen su
  inversión y expandan su actividad.

Fuente La Capitalización de YPFB Gobierno de
Bolivia, 1996
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Resultados obtenidos

• Se consiguieron cifras Récord en Inversiones en
  el País.
• En los 6 últimos años se han invertido 1.416
  millones de dólares en Exploración y 1.233
  millones de dólares en desarrollo de campos
• Estas cifras sobrepasaron las expectativas de
  inversión que se tenían.
• Los frutos de estas inversiones han permitido que
  Bolivia se encuentre en una posición ventajosa en
  relación a sus reservas de hidrocarburos.

Inversiones
1997
1998
1999
2000
2001
2002
TOTAL
Exploración
130.38
374.56
372.20
256.79
168.99
113.47
1,416.39
Explotación
140.42
230.25
208.55
185.33
237.38
231.31
1,233.24
Total Upstream
270.80
604.81
580.75
442.12
406.37
344.78
2,649.63
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Resultados Obtenidos
Inversiones en Millones de dólares
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Resultados Obtenidos

• Se consiguió ampliar considerablemente las
  reservas de hidrocarburos del País.
• Las reservas actuales con la que cuenta Bolivia
  le permitieron consolidar el contrato de venta de
  Gas a Brasil y en la actualidad, al ser las
  segundas mayores reservas de Sudamérica, colocan
  al país en una posición ventajosa para encarar
  megaproyectos de Gas.

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• Impuestos antes y después de
• la Capitalización

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Evolución de las normas fiscales en el sector
petrolero
Ley 2492 (NCT)
Ley 843
Ley 1689-Nueva L.H.
Código Davenport
2003
1996
1955
1986
1972
1990
1994
1996
2003
Ley 1606 (Modif. 843)
DL 10170
Ley 1731 (Modif.843)
Ley 1194 (LH)
Ley 2493 (Modif. 843)
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Código Davenport

• Crea condiciones para inversiones extranjeras
• Regalías del 11
• Impuesto a las Utilidades 30
• Factor agotamiento del 27

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Decreto Ley 10170

• Asigna responsabilidad YPFB exploración
• Autoriza YPFB celebrar Contratos de Operación y
  Servicios Petroleros
• Producción entrega YPFB
• Regalía Departamental 11
• Impuesto Nacional 19
• Exentos todos impuestos directos e indirectos

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Ley 843

• Deroga más de 600 impuestos
• Simplifica el Sistema Fiscal creando
• los siguientes Impuestos
• - IVA 10 - IT 1
• - RCIVA 10 - IRPE 1
• - ICE Varios - IRPPB Escala
• - ISTGB 1 - 10 - IERI 3
• Excluye del IRPE al sector petrolero

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Ley 1194

• Autoriza YPFB celebrar contratos de operación y
  asociación
• Sociedades mixtas
• Regalías 31
• Impuesto a las Utilidades del 40
• Sujetos Ley 843 excepto IRPE y RC-IVA.

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Ley 1606

• Actualiza el Sistema Fiscal
• Incorpora sector petrolero régimen general
• Crea los siguientes impuestos
• Impuesto a las Utilidades
• Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
  Derivados
• Impuesto Municipal a las Transferencias

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Ley 1689

• Autoriza YPFB celebrar Contratos de Riesgo
  Compartido.
• Segmentación actividades petroleras
• Competencia del Sistema de Regulación
• Régimen de Regalías
• Continuidad contratos Asociación y Participación.

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Ley 1731

• Creación del SURTAX.
• Exime del IT las ventas de petróleo y gas
  natural.
• Incorpora al sector petrolero dentro de los
  alcances de la Ley de Exportaciones.

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Ley 2492

• Rigor en sanciones económicas
• Excesivas atribuciones de los órganos
  administrativos
• Programa voluntario y excepcional para la
  regularización de adeudos tributarios

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Ley 2493

• Suprime la exensión del IT al Petróleo, Gas
  Natural y GLP
• Grava con tasas del IEHD a la Gasolina Blanca,
  Gasolina Natural y Gas Natural Comprimido

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Quienes interactúan en la Industria Petrolera
!!!!!!!!!
Transporte Almacenaje
Exploración Producción
Distribución
Refinación
Minoristas
Servicios Petroleros
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Tributos que afectan la actividad de los
Productores

• Regalías petroleras
• Impuesto al Valor Agregado (13 )
• Impuesto a las Utilidades (25 )
• Impuesto Utilidades Extraordinarias (SURTAX 25
  )
• Retenciones locales desde 8 a 16 (5 y 3 por
  compras de bines 12.5 y 3 por compra de
  servicios y 13 y 3 por alquileres y otros)
• Retenciones exterior desde 2,5 hasta 12,5 (2.5
  por pagos por actividades parcialmente realizadas
  en el païs y 12.5 por servicios recibidos de
  empresas extranjeras)
• Patentes

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Régimen de Regalías

• Hidrocarburos
• Regalías Existentes
  Nuevos
• Departamental 11 11
• Compensatoria Beni y Pando 1 1
• Participación YPFB 6 6
• Nacional Complementaria 13
• Participación Nacional 19 -
• -------- -------
• 50 18

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• Entre regalías e impuestos el aporte promedio de
  las Empresas del Sector Hidrocarburos es de
  aproximadamente el 36 de sus ingresos

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Aporte de la Industria al Estado
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Tributos del Sector Petrolero al estado Boliviano
en millones de US

Fuente Estudio encargado por la Cámara Boliviana
de Hidrocarburos
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Tributos del Sector Petrolero al estado Boliviano
- Composición porcentual

Fuente Estudio encargado por la Cámara Boliviana
de Hidrocarburos
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Destacamos

• El aporte anual de la industria entre Regalías y
  Participaciones e Impuestos es de aproximadamente
  US 450.000.000
• Esto implica un aporte diario (considerando los
  365 días del año) de aproximadamente US
  1.200.000
• Con este aporte se podrían construir diariamente
  10 escuelas (considerando un costo de US 100.000
  por cada escuela)

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Comparación de tasas con países vecinos
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Regalías, se pacta en el contrato de concesión.
Se dan incentivos fiscales para lo que tengan
descubrimientos, (La tasa promedio va del 5 al 20
).
BRASIL
Regalías del 10
PERÚ
BOLIVIA
ARGENTINA
Regalías del 50 para Hid. Existente. Regalías
del 18 para Hid. Nuevos
Regalías del 12
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Conclusiones !!!
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• Desde la Capitalización se aumentó
  significativamente los niveles de contribución
  fiscal al Estado tanto en Regalías como en
  Participaciones.
• Se aumentó los niveles de producción de líquidos,
  asegurando el autoabastecimiento y la
  exportación.
• Se incrementaron los estándares de calidad y
  protección al medio ambiente en la industria
  petrolera del país.
• Se fortificó el sector de empresas de servicios
  petroleros, trayendo con esto un aumento de la
  mano de obra directa e indirecta.
• Se extendió la red de gasoductos interna y se
  generaron proyectos concretos de exportación de
  gas
• Cuiaba
• Madrejones
• Se mejoró la imagen del país ante la comunidad
  internacional.

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• Es innegable que en la actualidad (2003), Bolivia
  se encuentra en una posición privilegiada en
  cuanto a reservas de Hidrocarburos.
• Dicho posición es fruto de la fuerte inyección de
  capitales, de empresas que
• Confiaron en Bolivia.
• Se sintieron atraídos por unas nuevas reglas de
  juego.
• Con el nuevo marco vieron factible el proyecto de
  convertir a Bolivia en el principal proveedor de
  Gas del Cono Sur.
• Cambiar las reglas de juego, significaría un
  retroceso en el desarrollo y perjudicarían
  enormemente la imagen y credibilidad del País.
• Bolivia no ha terminado su proyecto, está
  comenzado a competir , por ende el país y debe
  seguir adelante apoyando al sector
  hidrocarburífero de manera de convertir al País
  en el principal proveedor de Gas en el Cono Sur y
  competir a nivel mundial.

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• La industria es objeto de persecución por parte
  de políticos que buscan la figuración, y vierten
  opiniones con total desconocimiento de la
  realidad del sector
• La prensa publica semanalmente artículos y
  noticias fuera de la realidad sobre la industria,
  lo cual ha creado, de manera injusta, una imagen
  negativa de la misma
• La realidad del sector es que contribuye en gran
  medida a país no solamente con el pago de
  Impuestos y regalías sino también desarrollando
  obras sociales en las areas donde operan
  (construyendo escuelas, canchas deportivas,
  hospitales y otros para satisfacer las
  necesidades de las comunidades donde tienen sus
  operaciones)
• El aporte anual de la industria es de
  aproximadamente US 450.0000.000 que diariamente
  (365 días) representan aproximadamente US
  1.200.000 !!!!!!!!!!!!!!