THE CONTROL MATRIX (MATRIK PENGENDALIAN)

1
THE CONTROL MATRIX(MATRIK PENGENDALIAN)

• Sumber
• Accounting Information Systems Edition 6
• Gelinas, Sutton dan Hunton

2

• Tim Penyaji
• Ratnawaty NIM. 041514253014
• Hindira Widiastri NIM. 041514253061
• Navik Puryantini NIM. 041514253015
• Mahirsyah Pradana NIM. 041514253024

3
Pokok Bahasan

1. Definisi Matrik Pengendalian
2. Tujuan Matrik Pengendalian
3. Manfaat Matrik Pengendalian
4. Cara Membuat Matrik Pengendalian
5. Membuat Matrik Pengendalian

3
4
A. DEFINISI MATRIK PENGENDALIAN

• Matrik Pengendalian adalah sebuah alat bantu
  dalam menganalisis efektivitas pengendalian
  (PCAOB Auditing Standard Nomor 5 - "Efektivitas
  Pengendalian Desain").

5

• Matrik Pengendalian adalah alat yang dirancang
  untuk membantu dalam menganalisis system
  flowchart dan narasi yang berhubungan.
• Gelinas, Sutton,Hunton (2005, p301)
• Matrik Pengendalian menetapkan kriteria yang akan
  digunakan dalam mengevaluasi kontrol dalam proses
  bisnis tertentu.

6

• Matriks pengendalian digambarkan dalam bentuk
  tabel matriks yang mempertemukan baris (rencana
  pengendalian yang disarankan/ recommended control
  plans) dengan kolom (tujuan pengendalian harus
  dicapai/ control goals)

7
B. TUJUAN MATRIK PENGENDALIAN

• Tujuan Pengendalian dari Proses Operasi
• Menjamin efektivitas operasi dengan mencapai
  tujuan-tujuan yang telah ditetapkan atas proses
  operasi
• Menjamin pemanfaatan yang efisien atas sumberdaya
  (manusia, komputer)
• Menjamin keamanan sumberdaya (kas, data,
  persediaan)

8

• 2. Tujuan Pengendalian dari Pemrosesan Informasi
• Menjamin Validitas Input (IV)
• Validitas Input data input disetujui secara
  tepat dan menggambarkan kejadian ekonomi dan
  objek yang sebenarnya
• Menjamin Kelengkapan Input (IC)
• Kelengkapan Input semua kejadian atau objek
  yang valid ditangkap dan dimasukkan ke dalam
  sistem
• Menjamin Keakuratan Input (IA)
• Keakuratan Input semua kejadian yang valid
  harus secara benar ditangkap dan dimasukkan dalam
  sistem

9

• Menjamin kelengkapan Update (UC)
• Kelengkapan Update semua kejadian yang
  dimasukkan dalam sistem harus terefleksikan dalam
  master data (data induk)
• Menjamin Keakuratan Update (UA)
• Keakuratan Update data yang dimasukkan dalam
  sistem harus terefleksikan secara benar dalam
  master data (data induk)

10
C. MANFAAT MATRIK PENGENDALIAN

• Alat bantu/ teknik analisis untuk mereviu dan
  menilai kuat/ lemahnya pengendalian intern
• Digunakan oleh akuntan publik dalam proses audit
• Digunakan oleh pengembang sistem dalam rangka
  memperbaiki sistem informasi akuntansi yang lama

11
D. CARA MENYUSUN MATRIK PENGENDALIAN

• Langkah I Spesifikan Tujuan Pengendalian
• Identifikasi Tujuan Proses Operasi
• Efektivitas Tujuan
• Efisiensi Tujuan
• Keamanan Tujuan
• Identifikasi Tujuan Proses Informasi
• Input Goals IV, IC, IA
• Update Goals UC, UA

12

• Langkah II
• Merekomendasi control plans membuat daftar
  kumpulan recana pengendalian yang tepat untuk
  proses yang dianalisis yang memuat rencana dan
  proses operasi serta berhubungan dengan metode
  proses informasi.
• Caranya
• Memberikan keterangan present control dalam
  system flowchart dengan menempatkan P-1, P-2
  sampai P-n

13

• Mengevaluasi rencana pengendalian saat ini
  (present control) dengan menempatkan angka dan
  nama rencana pada control matrix dan menjelaskan
  keterangan control plans pada matrix legend
• Mengidentifikasi dan evaluasi missing control
  plan dengan menempatkan M-1, M-2, sampai M-n.
  Yang harus diperhatikan adalah

14

• Periksa control matrix dan jika terdapat control
  goals dimana control plans tidak tersedia, maka
  kembangkan rancangan control plans untuk
  meminimalisasi resiko. Ulangi proses ini sampai
  semua control goals pada matrix memiliki satu
  atau lebih control plans

15

• Analisis system flowchart untuk resiko-resiko
  lebih lanjut, dimana akan merekomendasikan
  tambahan pengendalian atau memperkuat
  pengendalian yang ada. Catatan untuk penambahan
  lebih lanjut atau perbaikan pada control matrix
  menggunakan prosedur yang sama yang digambarkan
  untuk present atau missing control plans.

16
Langkah Langkah Menyusun Matrik Pengendalian

1. Kajilah bagan arus sistem dan uraan naratifnya
   sampai betul-betul memahami sistem yang akan
   dianalisis. Identifikasi sistem operasi, sumber
   daya yang penting, relevan, inputnya,
   penyimpanannya untuk data input, data/ file
   master yang dimutakhirkan.
2. Identifikasikan dan susun tujuan-tujuan
   pengendalian (Control Goals) yang berhubungan
   erat dengan sistem operasi dan sistem informasi
   yang dianalisis.
3. Identifikasikan dan daftarlah rencana-rencana
   pengendalian disarankan (recommended control
   plans) yang sesuai dengan sistem yang dianalisis.
   Perhatkan metode pemrosesan informasinya.
4. Periksalah bagan arus sistem (flowchart) dan
   uraian naratifya, untuk mencari setiap rencana
   pengendalian yang didaftar di matriks.

17

• Pada bagan arus sistem (flowchart) dan uraian
  naratifnya, untuk mencari setiap rencana
  penendalian yag didaftar di matriks.
• Pada bagian bawah tabel matriks pengendalian,
  tambahkan keternagan singkat yang menjelaskan
• Singkatan untuk tujuan pengendalian
• Bagaiamana setiap rencana pengendalian yang ada
  mencapai tuuan pengendalian
• Seberapa pengaruh setiap rencana pengendalian
  yang tidak tercapai (missing)

18
Sampel Kontrol Rencana untuk Input Data

• Entri data manual dan otomatis

19
Sistem flowchart Entri Data Manual dan Otomatis
20
Matrik Pengendalian Untuk Entri Data Manual dan
Otomatis
21
Pengendalian yang ada untuk Input Data

• P-1 Desain Dokumen
• P-2 Persetujuan Tertulis
• P-3 Layar terformat
• P-4 secara online mendorong
• P-5 Mengisi layar input dengan data master
• P-6 Membandingkan data input dengan data master
  input data with master data

22
Pengendalian yang ada untuk Input Data

• P-7 Prosedur untuk menolak Input
• P-8 Diprogram mengedit cek
• P-9 Konfirmasi penerimaan masukan
• P-10 Entri data otomatis
• P-11 Memasukkan data dekat dg sumber asal
• P-12 tanda tangan digital

23
Bagaimana Penerapan Matrik Pengendalian dalam
menilai Efektivitas dan Efisiensi Pengendalian
Intern dalam Instansi Pemerintah?
24
(No Transcript)
25
(No Transcript)
26
(No Transcript)
27
(No Transcript)
28
Matrik Pengendalian Untuk Proses Penerbitan
Sertipikat Hak Milik (SHM) Pada Kantor Pertanahan
Kabupaten ABC

• Proses Penerbitan Sertipikat mengacu pada
  sejumlah peraturan perundang-undangan terkait,
  antara lain PP 24 tahun 1997, PP 13 tahun 2010,
  dll.
• Proses Penerbitan Sertipikat dijalankan
  berdasarkan Standar Operasional Prosedur
  Pelayanan Pertanahan (Perkaban Nomor 1 Tahun 2010
  tentang SPOPP)

29

• Proses Penerbitan Sertipikat melibatkan beberapa
  pihak, antara lain
• Petugas Loket II Pelayanan Teknis
• Petugas Loket III Bendahara Penerima
• Petugas Loket IV Penyerahan Produk
• Kepala Seksi Hak Atas Tanah (Kasi HAT)
• Petugas Pelaksana (Bidang I dan II)
• Kepala Sub Seksi Pendaftaran Hak Tanah (Kasubsi
  PHT)
• Kepala Kantor Pertanahan (Kakantah)
• Petugas Pelaksana PHT
• Petugas Arsip

30
Pengendalian Yang Ada Saat Ini

• P-1 validasi berkas pemohon sesuai dengan SPOPP
• P-2 merekam berkas pemohon dalam KKP
• P-3 Generate SPS dan STTD
• P-4 validasi kas masuk sesuai SPS
• P-5 merekam kas masuk dalam SIMPONI
• P-6 Generate Daftar Isian, BRP2
• P-7 Generate Kuitansi
• P-8 menyetor kas ke bank setelah ditandatangani
  Kepala Sub Bagian Tata Usaha

31
Pengendalian Yang Ada Saat Ini

• P-9 memeriksa dan meneliti kelengkapan data
  administratif, yuridis, dan fisik
• P-10 melakukan penelitian data yuridis dan fisik
  ke lapangan
• P-11 Membuat Kontatering Raport
• P-12 Membuat Berita Acara Pemeriksaan Tanah
• P-13 koreksi dan validasi data tercantum dengan
  data lapangan
• P-14 memaraf persetujuan dan/atau pertimbangan
  apabila tidak setuju

32
Pengendalian Yang Ada Saat Ini

• P-15 menandatangani SK Hak
• P-16 menandatangani sertipikat
• P-17 Generate Daftar Isian, BRP2
• P-18 Mengarsip Dokumen Permohonan Hak Atas Tanah
  beserta kelengkapannya secara sistematis

33
Missing Kontrol

• cross-check data yang ada pada Database Kantor
  Pertanahan

34
(No Transcript)
35
(No Transcript)
36
(No Transcript)
37
(No Transcript)
38
(No Transcript)
39
TerIma Kasih