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1
EL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
2
SISTEMA PRESUPUESTARIO
SISTEMA ES UN CONJUNTO DE PARTES LÓGICAMENTE
ORGANIZADAS E INTERDEPENDIENTES LAS CUALES TIENE
POR FINALIDAD EL LOGRO DE UN OBJETIVO. LOS
SISTEMAS ACTÚAN BAJO CIERTAS PREMISAS O
POSTULADOS
  • CADA UNA DE LAS PARTES TIENEN FUNCIONES
    ESPECÍFICAS.
  • TODOS LOS ELEMENTOS SON DE IGUAL IMPORTANCIA.
  • UN CAMBIO EN UN ELEMENTO AFECTA A LOS RESTANTES
    ELEMENTOS DEL SISTEMA.
  • LOS SISTEMAS SE DESCOMPONEN EN SUBSISTEMAS, LOS
    CUALES CUMPLEN CON LAS MISMAS CARACTERÍSTICAS DE
    LOS PRIMEROS.

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SISTEMA PRESUPUESTARIO
EL SISTEMA PRESUPUESTARIO ES UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN COMPUESTO DE LOS ELEMENTOS
PREINICIACIÓN, ELABORACIÓN, EJECUCIÓN, CONTROL Y
EVALUACIÓN LOS CUALES CONLLEVAN AL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS ESTABLECIDOS EN UN PLAN.
REQUISITOS PARA IMPLANTAR UN SISTEMA
PRESUPUESTARIO
EN CUANTO A LOS FACTORES DE ORIGEN EXTERNO
  • LA COMPETENCIA, NACIONAL E INTERNACIONAL
  • LA DEMANDA DEL MERCADO, LA REPUTACIÓN DE LA
    ORGANIZACIÓN, LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO
  • LA INFLACIÓN, EL TIPO DE CAMBIO Y LAS POLÍTICAS
    ECONÓMICAS

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REQUISITOS PARA IMPLANTAR UN SISTEMA
PRESUPUESTARIO
EN RELACIÓN A LOS FACTORES INTERNOS
  • MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
  • SISTEMA CONTABLE
  • SISTEMA DE CONTROL INTERNO
  • DURACIÓN DEL PERIODO CONTABLE Y PERIODO DE
    PRESUPUESTO
  • MANUAL DE PRESUPUESTOS
  • COMITÉ Y DIRECTOR DE PRESUPUESTOS
  • MOTIVACIÓN DEL PERSONAL HACIA EL PROCESO
  • ESTÁNDARES
  • NORMAS Y LEYES QUE RIGEN A LA ORGANIZACIÓN
  • INFORMES
  • CONDICIONES ECONÓMICAS Y FINACIERAS DE LA ENTIDAD

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NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
MANUAL DE PRESUPUESTO
ES UN CONJUNTO DE INSTRUCCIONES ESCRITAS QUE
DICTAN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR,
EJECUTAR, CONTROLAR Y EVALUAR EL PRESUPUESTO.
TIENE COMO FIN DOCUMENTAR EL PROCESO. SIRVE DE
GUÍA INTEGRAL PARA LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA.
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NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
QUÉ DEBE ABARCAR EL MANUAL DE PRESUPUESTO?
  • OBJETIVOS DEL PLAN PRESUPUESTARIO
  • ORGANIZACIÓN A TRAVÉS DE LA CUAL FUNCIONARÁ EL
    PRESUPUESTO
  • DEBERES Y RESPONSABILIDADES DEL COMITÉ DE
    PRESUPUESTO
  • DEBERES Y RESPONSABILIDADES DE LOS JEFES DE LAS
    UNIDADES
  • DURACIÓN DEL PERIODO PRESUPUESTARIO
  • PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN
    DEL PRESUPUESTO
  • FECHAS EN LAS QUE DEBERÁN ESTAR LISTAS LAS
    CÉDULAS E INFORMES PRESPUESTARIOS
  • PROCEDIMIENTOS PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL
    PRESUPUESTO
  • CÉDULAS Y DEMÁS PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA LA
    CONFECCIÓN DEL PRESUPUESTO

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NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
COMITÉ DE PRESUPUESTOS
ES UN COMITÉ EJECUTIVO GRUPO DE PERSONAS
-GENERALMENTE QUIENES TIENEN MAYOR
AUTORIDAD EN UN DEPARTAMENTO O SECCIÓN- QUIENES
FIJAN LAS POLÍTICAS BÁSICAS QUE REGIRÁN PARA LA
PROGRAMACIÓN DE LAS OPERACIONES.
BENEFICIOS QUE SE OBTIENEN
  • COORDINACIÓN DE IDEAS
  • COMPROMISO EN LA EJECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS
  • MAYOR PARTICIPACIÓN DEL PERSONAL
  • DESPIERTA EL INTERÉS DEL PERSONAL PARA EL LOGRO
    DE LOS OBJETIVOS

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NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
FUNCIONES DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS
  • RECIBIR LOS PRESUPUESTOS PARCIALES DE CADA
    DEPARTAMENTO, ANALIZARLOS Y HACER LAS
    OBSERVACIONES NECESARIAS.
  • ESTUDIAR LOS CAMBIOS DE LOS PRESUPUESTOS
    PARCIALES.
  • APROBAR EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA EMPRESA.
  • CONSIDERAR Y APROBAR LOS CAMBIOS QUE SE PROPONGAN
    AL PRESUPUESTO GENERAL, UNA VEZ INICIADO.
  • RECIBIR INFORMES SOBRE LA EJECUCIÓN DEL
    PRESUPUESTO
  • RECOMENDAR MEDIDAS CUANDO SEAN NECESARIAS

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NECESIDAD DE UN MANUAL Y UN COMITÉ DE PRESUPUESTO
DIRECTOR DE PRESUPUESTOS
ES UNA FIGURA QUE TIENE A SU CARGO FACILITAR EL
ÓPTIMO DESENVOLVIMIENTO DEL CICLO PRESUPUESTARIO.
FUNCIONES DEL DIRECTOR
  • PREPARAR EL MANUAL DE PRESUPUESTOS
  • RECOGER LA INFORMACIÓN DE LOS DEPARTAMENTOS
  • FACILITAR AL COMITÉ LA INFORMACIÓN
  • INFORMAR A LOS DEPARTAMENTOS SOBRE LOS CAMBIOS
  • COORDINAR LA INTERRELACIÓN DE LOS DATOS ENTRE LOS
    DIFERENTES DEPARTAMENTOS
  • REALIZAR COMPARACIONES ENTRE LO REAL Y LO
    PRESUPUESTADO
  • PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
  • SUPERVISAR EL PROCESO PRESUPUESTARIO

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METODOLOGÍA A SEGUIR EN LA CONFECCIÓN DEL
PRESUPUESTO
BURBANO (2005)
  • EJERCER UNA LABOR DE CONCIENTIZACIÓN, HACIENDO
    NOTAR TANTO LAS VENTAJAS COMO LAS LIMITACIONES
  • DETERMINAR LAS CARACTERÍSTICAS PROPIAS DE LA
    EMPRESA A TRAVÉS DE UN DIAGNÓSTICO GENERAL QUE
    PERMITA DISEÑAR LA PLANIFICACIÓN
  • DEFINIR LAS ACTIVIDADES QUE REALIZARÁN LAS
    PERSONAS ENCARGADAS DE FORMULAR EL PRESUPUESTO Y
    DESIGNAR EL COMITÉ DE PRESUPUESTOS
  • DEFINIR LAS ETAPAS A SEGUIR EN SU PREPARACIÓN,
    BIEN SEA PARA UN SISTEMA NUEVO O PARA UNO YA
    IMPLEMENTADO
  • ELABORAR UN MANUAL DE PRESUPUESTO
  • CONOCER LAS HERRAMIENTAS A LAS CUALES SE PUEDE
    RECURRIR

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RETROALIMENTACIÓN
BURBANO (2005)
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OBJETIVOS PREVISTOS
COMPONENTE MONETARIO
COMPONENTE FÍSICO
ELABORACIÓN
PRESUPUESTO (P)
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
COMPONENTE MONETARIO
COMPONENTE FÍSICO
EJECUCIÓN
RESULTADOS OBTENIDOS (R)
RETROALIMENTACIÓN
DESVÍOS DP-R
CONTROL
ANÁLISIS DE DESVÍOS (CAUSAS)
JUSTIFICACIÓN
EVALUACIÓN
INFORMES SOBRE CONTROL
MEDIDAS CORRECTIVAS
Esquema del Sistema Presupuestario Fuente
Mosshino (modificado)
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