19 Temmuz 2005, Ankara

1
19 Temmuz 2005, Ankara

• TÜBITAK KAYNAKLARINDAN TRANSFER EDILEN ÖDENEKLERI
  KULLANAN KURULUSLAR MUHASEBE SISTEMI

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
2
HESAP PLANI

• 102 BANKALAR
• 103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME EMIRLERI
• 159 SIPARIS AVANSLARI
• 159.01 Yurtiçi Siparis Avanslari
• 159.02 Yurtdisi Siparis Avanslari
• 195 IS AVANSLARI
• 255 DEMIRBASLAR
• 257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
3
HESAP PLANI

• 320 SATICILAR
• 320.01 Yurtiçi Saticilar
• 320.02 Yurtdisi Saticilar
• 360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR
• 360.01 Ödenecek Gelir Vergisi
• 360.02 Ödenecek Damga Vergisi
• 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLIK
  
  KESINTILERI
• 369 ÖDENECEK DIGER YÜKÜMLÜLÜKLER

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
4
HESAP PLANI

• 600 PROJE GELIRLERI
• 600.01 Proje Personel Ödenegi
• 600.02 Proje Yolluk Ödenegi
• 600.02.01 Prj.Yurtiçi Yolluk Ödenegi
• 600.02.02 Prj.Yurtdisi Yolluk Ödenegi
• 600.03 Proje Hizmet Alim Ödenekleri
• 600.04 Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Ödenek.
• 600.06 Proje Makine Techizat Ödenekleri
• 600.08 Proje Kurum Hissesi Ödenekleri
• 600.09 Proje Diger Gelirleri
• 600.09.01 Proje Faiz Gelirleri
• 600.09.02 Prj.Ürün Satis Gelirleri

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
5
HESAP PLANI

• 750 PROJE GIDERLERI
• 750.01 Proje Burs ve Personel Giderleri
• 750.02 Proje Yolluk Giderleri
• 750.02.01 Prj.Yurtiçi Yolluk Giderleri
• 750.02.02 Prj.Yurtdisi Yolluk Giderleri
• 750.03 Proje Hizmet Alim Giderleri
• 750.04 Prj. Tüketim Mal ve Mlz. Giderleri
• 600.06 Proje Makine Techizat Giderleri
• 600.08 Proje Kurum Hissesi Giderleri

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
6
102 BANKALAR HESABI

• Bu hesap, yurt içi bankalara yatirilan ve çekilen
  paralarin izlenmesini kapsar.
• Isleyisi
• Bankalara para olarak veya hesaben yatirilan
  degerler borç, çekilen tutarlar ile üçüncü
  kisilerce tahsil edildigi anlasilan çek ve ödeme
  emirleri alacak kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
7
102 BANKALAR HESABI

• Örnek Bir makine alimi için bankadaki hesaba
  1.000 YTL yatirilmistir. 102 BANKALAR
  H. 1.000 600 PROJE GELIRLERI H. 1.000
• 600.06 Makine Tech.Ödenekleri

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
8
103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME EMIRLERI

• Üçüncü kisilere bankalardan çekle veya ödeme emri
  ile yapilacak ödemeler bu hesapta izlenir.
• Isleyisi
• Kisilere çek ve ödeme emri verildiginde hesaba
  alacak çek ve ödeme emirlerinin bankadan tahsil
  edildigi ögrenildiginde bu hesaba borç, bankalar
  hesabina alacak kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
9
103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME EMIRLERI

• Örnek Proje ile ilgili bir tüketim mali alinmis
  ve bu nedenle 100 YTL.lik bir ödeme emri (çek)
  verilmistir. 750 PROJE GIDERLERI H. 100
• 750.04 Prj.Tüketim Mal ve Malzeme Alim
  Gideri 103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME
• EMIRLERI H. 100

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
10
103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME EMIRLERI

• Örnek Bankadan alinan dekonttan, 100 YTL.lik
  ödeme emri (çek)nin ödendigi anlasilmistir.
  103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME EMIR. H. 100
• 102 BANKALAR H. 100

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
11
159 SIPARIS AVANSLARI

• Yurt içinden ya da yurt disindan satin alinmak
  üzere siparise baglanan varliklarla ilgili olarak
  yapilan avans ödemelerinin izlendigi hesaptir.
• Isleyisi
• Yapilan ödemeler bu hesaba borç, varligin teslimi
  üzerine alacak kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
12
159 SIPARIS AVANSLARI

• Örnek Projede kullanilmak üzere gerekli bir
  makinenin getirtilmesi için 2.000YTL.lik avans
  verilmistir.159 SIPARIS AVANSLARI H. 2.000
• 159.01 Yurtiçi Siparis Avanslari
• 103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME
• EMIRLERI H. 2.000

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
13
159 SIPARIS AVANSLARI

• Örnek Makine 1 hafta sonra teslim alinmistir.
• 750 PROJE GIDERLERI H. 2.000
• 750.06 Proje Makine Techizat Alim Giderleri
• 159 SIPARIS AVANSLARI H. 2.000
• 159.01 Yurtiçi Siparis Avanslari
• 255 DEMIRBASLAR 2.000
• 255.00 A Makinesi
• 257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR 2.000
• 257.00 A Makinesi Amortismani

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
14
195 IS AVANSLARI

• Personele, proje adina yaptirilacak hizmet ve
  giderleri karsilamak üzere verilen avanslarin,
  mahsup islemi yapilana kadar izlendigi hesaptir.
• Isleyisi
• Yapilan ödemeler bu hesaba borç iadeler ile
  belge karsiligi harcamalar tutari alacak
  kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
15
195 IS AVANSLARI

• Örnek Proje yürütücüsü 15.000 YTL.lik avans
  istemistir. 195 IS AVANSLARI H. 15.000
• 103 VERILEN ÇEK VE ÖDEME
• EMIRLERI H. 15.000

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
16
195 IS AVANSLARI

• Örnek Proje yürütücüsü aldigi avansa karsilik
  2.000 YTL.lik yolluk ödemesi belgesi, 13.000
  YTL.lik de sarf malzemesi faturasi getirmistir.
  750 PROJE GIDERLERI H. 15.000
• 750.02 Proje Yolluk Giderleri 2.000
• 750.04 Prj Tüketim Mal ve Mlz.Alim Gid. 13.000
• 195 IS AVANSLARI H. 15.000

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
17
255 DEMIRBASLAR

• Proje faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanilan
  her türlü makine - cihazlar gibi maddi
  varliklarin izlendigi hesaptir. Bu hesap maliyet
  bedeliyle borçlandirilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
18
255 DEMIRBASLAR

• Örnek Projede kullanilacak bir makinanin
  satinalma bedeli olarak 24.000YTL, montaji için
  ise 1.500YTL. verilen bir çekle ödenmistir. 750
  PROJE GIDERLERI H. 25.500
• 750.06 Proje Makine Techizat Alim Giderleri 103
  VERILEN ÇEK VE ÖDEME
• EMIRLERI H. 25.500
• 255 DEMIRBASLAR H. 25.500 257 BIRIKMIS
  AMORTISMANLAR H. 25.500

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
19
257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR

• Demirbaslarin kayitlardan çikartilmasini saglamak
  amaciyla kullanilir. Demirbas kayitlara
  girdiginde bu hesap ayni tutarla
  alacaklandirilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
20
320 SATICILAR

• Projenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü
  demirbas, mal ve hizmet alimlarindan kaynaklanan
  borçlarin izlendigi hesaptir. Isleyisi
• Borcun dogmasi ile bu hesaba alacak, ödenmesi
  halinde borç kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
21
320 SATICILAR

• Örnek Proje için yaptirilan 300YTL.lik bir
  hizmet aliminin bedeli henüz ödenmemistir.
• 750 PROJE GIDERLERI H. 300
• 750.03 Hizmet Alim Giderleri 320 SATICILAR
  H. 300
• 320.01 Yurtiçi Saticilar

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
22
320 SATICILAR

• Örnek 300YTL.lik hizmet alim bedeli sonraki bir
  tarihte verilen bir çekle ödenmistir.
• 320 SATICILAR H. 300
• 320.01 Yurtiçi Saticilar 103 VERILEN ÇEKLER VE
• ÖDEME EMIRLERI H. 300

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
23
360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR

• Projede ekonomik faaliyetlerde bulunulmasi sonucu
  ilgili mali mevzuat uyarinca mükellef veya
  sorumlu sifatiyla ödenmesi gereken vergi, harç ve
  fonlarin izlendigi hesaptir.
• Isleyisi
• Vergi, harç ve fonlarin tahakkuk ettirilmesini
  gerektiren olaylar ve islemler ortaya çiktikça bu
  hesap alacaklanir, ödemeler yapildikça borçlanir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
24
360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR

• Örnek Projeden, 10 ögrenciye toplam 1.000YTL
  burs verilmistir.
• 750 PROJE GIDERLERI H. 1.000
• 750.01 Proje Burs ve Personel Giderleri 103
  VERILEN ÇEKLER VE
• ÖDEME EMIRLERI H. 992,5
• 360 ÖDENECEK VERGI VE
• FONLAR H. 7,5 360.02 Ödenecek Damga
  Vergisi

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
25
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLIK KESINTILERI

• Projede, personelin hakedislerinden sosyal
  güvenlik mevzuati hükümlerine göre kesintiye tabi
  tutmakla yükümlü bulundugu, personele ait
  emeklilik kesenegi ve sigorta primleri ile
  bunlara iliskin isveren katilma paylari ve
  isverence sosyal güvenlik kuruluslarina ödenecek
  diger yükümlülüklerin izlendigi hesaptir.
• Isleyisi
• Kesintiler yapildikça bu hesap alacaklandirilirken
  ödemeler yapildikça borçlandirilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
26
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLIK KESINTILERI

• Örnek Projede çalisan bir isçinin bordro
  bilgileri asagidaki gibidir
• SSK Kesintisi 178,38
• Gelir Vergisi 62,31
• Damga Vergisi 2,93
• Net Ücret 350,77
• 750 PROJE GIDERLERI H. 593,77
• 750.01 Proje Burs ve Personel Giderleri 103
  VERILEN ÇEKLER VE
• ÖDEME EMIRLERI H. 350,15
• 360 ÖDENECEK VERGI VE
• FONLAR H. 65,24
• 360.01 Ödenecek Gelir Vergisi 62,31
• 360.02 Ödenecek Damga Vergisi
  2.93
• 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.
• KESINTILERI H. 178,38

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
27
600 PROJE GELIRLERI HESABI

• Proje için verilen personel ödenegi, yolluk
  ödenekleri, hizmet alim ödenekleri, tüketim mal
  ve hizmet ödenekleri makine techizat ödenekleri,
  kurum hissesi ödenekleri ve diger gelirler gibi
  ödeneklerin izlendigi hesaptir.
• Isleyisi
• Ödenekler alindikça bu hesaba alacak kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
28
600 PROJE GELIRLERI HESABI

• Örnek Projenin bankadaki hesabina 50YTL. faiz
  tahakkuk ettirilmistir.
• 102 BANKALAR H. 50
• 600 PROJE GELIR. H. 50 600.09 Proje Diger
  Gelirleri
• 600.09.01 Prj.Faiz Gelirleri

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
29
750 PROJE GIDERLERI HESABI

• Proje için harcanan burs ve personel giderleri,
  yolluk giderleri, hizmet alim giderleri, tüketim
  mal ve hizmet giderleri, makine techizat alimlari
  ile kurum hissesi giderlerinin izlendigi
  hesaptir.
• Isleyisi
• Harcama yapildikça bu hesaba borç kaydedilir.

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK
30
750 PROJE GIDERLERI HESABI

• Örnek Proje kurum hissesi olan 150YTL, verilen
  bir ödeme emriyle ödenmistir.
• 750 PROJE GIDERLERI H. 150
• 750.08 Proje Kurum Hissesi Giderleri
• 103 VERILEN ÇEKLER VE
• ÖDEME EMIRLERI H. 150

Yrd.Doç.Dr.C.Yigit ÖZBEK