Controlling a gyakorlatban

1
Controlling a gyakorlatban
Magyar Controlling Egyesület
Controlling a Pannunion Kft. gyakorlatában

• Prenner Lívia

2
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Magyar Controlling Egyesület
3
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában

• A tevékenységi kör ismertetése
• PVC, PS, és PP alapanyagokból fóliagyártás,
  csohéjszigetelo fóliák,
• Hoformázott merevfalú csomagolóeszközök
  eloállítása,
• A színnyomott termékek,
• Komplex irányítási rendszer (ISO9001/2000
  minoségbiztosítási, ISO 14001/1996
  környezetirányítási, HACCP élelmiszerhigiéniai
  rendszer),
• Fólia és formázott termékeinket sikerrel
  értékesítjük Európa piacain. A belföldi piacon
  formázott termékeink részesedése 40. Éves
  árbevételünk 6-6,5 milliárd Ft.
• Multinacionális partnereink Unilever, Nestlé,
  Danone, GE, Meggle.

Magyar Controlling Egyesület
4
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában

• A társaság stratégiai célja, hogy Kelet- Közép
  Európa meghatározó termeloegysége legyen a
  formázott és színnyomott merevfalú
  élelmiszeripari csomagolóeszközök eloállítása
  terén. Törekvésünk, hogy partnereink kiváló
  minoségu termékeit a társaság által gyártott
  termékekkel még sikeresebbé tegyük. Partnereink
• Maximális vevoi elégedettség, közös fejlesztési
  munka ?Partnereink sikerei, a mi sikereink is,
• Gyors reakció a gazdasági környezet kihívásaira,
• Magas minoségu, környezetbarát termékek
  eloállítása,
• Folyamatosan növekvo termelékenység,
• Hatékonyabb költséggazdálkodás,
• Vállalati eredmény folyamatos javítása,
• Jó munkakörülmények, kellemes munkahelyi légkör

Magyar Controlling Egyesület
5
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Magyar Controlling Egyesület
6
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Az egységekhez rendelt gazdasági folyamatok
Értékesítés Vevoi megrendelések kezelése, kereskedelmi megállapodások, vevoi igényre történo fejlesztések, termelésprogramozás, kiszállítások diszponálása, éves, havi értékesítési terv készítése
Termelés Termelés feltételeinek biztosítása, karbantartások tervezése, termelés adatainak rögzítése, anyagelszámolás készítése
Logisztika A programhoz szükséges anyagok mennyiségben és idoben történo biztosítása, fuvarszervezés, vámoltatás, raktári bizonylatolás
Gazdasági egység Elokalkulációk, utókalkuláció készítése, pénzügyi feladatok, számlázás, könyvelés, beszámoló készítés, controlling jelentés, vezetoi anyag összeállítása, informatikai háttér biztosítása
Magyar Controlling Egyesület
7
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Az egységekhez rendelt gazdasági folyamatok
Külön csoport létrehozása Kintlévoségek
kezelése Költséggazdálkodás Cikkszám
rögzítése Új szoftver fejlesztés, vásárlás
Hitel Cenzúra Bizottság
Keretgazda rendszer
Cikkszám team
Bevezeto team
Magyar Controlling Egyesület
8
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Szervezeti egységek mutatószámai
A teljesítmény mérése és értékelése ?
Eredményesség és hatékonyság nemcsak a társaság
egészére, hanem az egységekhez, folyamatokhoz,
egyénekhez kapcsol-ódóan.
Magyar Controlling Egyesület
9
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Szervezeti egységek mutatószámai
Értékesítés árbevétel, fedezet, fedezeti hányad,
kapacitás-leterheltség, szerszámcserék száma,
sorozatnagyságok Termelo üzem anyagfajlagos,
selejtszázalék, szekunder anyag keletkezés és
visszadolgozás, túlóra felhasználás, minoségi
analízis Logisztika beszerzési árak,
készletvolumenek
? A minoségi és számszeru mutatókra egyaránt
célértékek kerülnek meghatározásra az éves
tervben, illetve az egységek egyéni
célkituzéseiben, prémiumkiírásokban,
akciótervekben.
Magyar Controlling Egyesület
10
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A tulajdonos felé történo adatszolgáltatások
rendszere

• A Pannonplast Rt. Controlling kézikönyve
  összefoglalja, illetve szabályozza a
  tagvállalatok tervezési, adat-szolgáltatási,
  elemzési feladatait. A kézikönyv tartalmazza a
  táblázatok és szöveges fejezetek formai, tartalmi
  követelményeit.
• Három éves görgetett terv
• Vezetoi beszámoló (Havi gyorsjelentés,
  Negyedéves kiegészíto adatok)
• Konszolidáció (Negyedéves, tozsdei
  Gyorsjelentés)
• Tagvállalatok értekezletei (oszi, tavaszi,
  nyári)
• Gazdasági beszámoló és Éves üzleti jelentés
• Értékelési alapelvek, elszámolási szabályok

Magyar Controlling Egyesület
11
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A tulajdonos felé történo adatszolgáltatások
rendszere

• Havi gyorsjelentés
• Szöveges elemzés ? piaci helyzet,
  rendelésállomány alakulása, értékesítési árak
  alakulása, árbevétel, fedezet, költségek,
  eredmény, készlet, kintlévoség, hitelállomány,
  beruházások, fejlesztések alakulása, szervezeti
  változások.
• Gazdasági mutatók alakulása ? elozo év, terv,
  tény adatok, eredmény-levezetés, mérlegadatok,
  bérmunka, bérelt munkaero költsége, beruházások,
  árfolyam-különbözetek.
• Mérleg, Cash-flow, Fel nem osztott költségek,
  Közvetlen költségek, Termelés termékenkénti
  fedezete

Magyar Controlling Egyesület
12
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A társaság belso controlling rendszerének
felépítése

• Tulajdonos felé történo adatszolgáltatások
  rendszere
• A számviteli törvény, adójogszabályok alapján
  be-számoló, bevallások, statisztikai jelentések
• Értekezletek és ezek emlékeztetoi
• Havi vezetoi értekezlet
• Szervezeti egységek havi munkaértekezlete
• Havi eredményeket értékelo megbeszélés
• Havi programértekezlet (hóközi)
• Heti fejlesztési értekezlet
• Reklamációs értekezlet
• Hitel cenzúra bizottság havi megbeszélés
• Vezetoi információs anyag

Magyar Controlling Egyesület
13
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A társaság belso controlling rendszerének
felépítése

• Vezetoi információs anyag
• Hatékonysági adatok
• Eredménykimutatás
• Értékesítési adatok, fedezet
• Termelési adatok, termelés elemzése
• Önköltség
• Egyéb költségek alakulása
• Kiemelt alapanyagok
• Készletszintek
• Javítási, karbantartási költségek
• Munkaügyi adatok
• Minoségbiztosítási és reklamációs adatok
• Beruházások, fejlesztések

Magyar Controlling Egyesület
14
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A társaság belso controlling rendszerének
felépítése

Magyar Controlling Egyesület
15
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A társaság belso controlling rendszerének
felépítése
Magyar Controlling Egyesület
16
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
A társaság belso controlling rendszerének
felépítése
Magyar Controlling Egyesület
17
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Informatikai háttér
Integrált Vállalatirányítási Rendszer INFOSYSv2
(Megatrend)
Törzsadatok
Termelés
Fokönyv
Készlet
Utókalkuláció
Pénzügy
Áruforgalom
Humán eroforrás
Tárgyi eszköz
Magyar Controlling Egyesület
18
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Az adatok keletkezése az adatszolgáltatás
folyamata
A beszerzés megrendeléseire, illetve az
értékesítok diszpozícióira hivatkozva.
Muszakos adatgyujto lap

• Muszakonként a termelés, anyagfelhasználás,
  gépórák.
• Az adatok rögzítése cikkenként, az adott cikk
  munkaszámára.
• Hó végén a leltár alapján a havi elszámolás
  ellenorzése az üzemvezetok feladata.

Belso mozgások Anyag bevét Szállítólevél
Számlázás
Készletfeladás a fokönyvbe
Magyar Controlling Egyesület
19
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában
Az adatok keletkezése az adatszolgáltatás
folyamata
Külso számlák, a költséggazda igazolásával
Készletfeladás
Bank, Pénztár
Fokönyv, Kalkuláció
Vezetoi információs anyag
Havi eredményeket értékelo megbeszélés
Intézkedések, akciók
Magyar Controlling Egyesület
20
Controlling a Pannunion Csomagolóanyag Kft.
gyakorlatában

• A controller , mint belso tanácsadó, navigátor
• Gondoskodik a stratégia, az eredmény, a pénzügyek
  és a folyamatok átláthatóságáról,
• Az egész vállalatot átfogóan megszervezi a
  jövoorientált beszámolórendszert,
• Moderálja és alakítja a célok kituzésének, a
  tervezésnek, az irányításnak a vezetoi
  folyamatait,
• Biztosítja az adat-, és információellátást.
• A controlling rendszerekre is igaz a folyamatos
  megújulás igénye. A mai gazdasági élet már nem a
  tradíciókról, hanem a folyamatos változásról
  szól. A siker érdekében a kulcs a fejlodés
  elomozdítása és nem az alkalmazkodás.

Magyar Controlling Egyesület