1. Standard internazionali e norme comunitarie

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1. Standard internazionali e norme comunitarie

• FATF-GAFI raccomandazioni
• direttiva 91/308/CEE sistema bancario e
  finanziario
• direttiva 2001/97/CE attività non finanziarie e
  professionisti
• nuove raccomandazioni del GAFI (2/2012) e
  prevenzione del finanziamento del terrorismo
• direttiva consolidata 2005/60/CE

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Percorso disciplinare nazionale

• impianto originario della legge 197/91
• novità del d.lgs. 153/1997 (nuove SOS)
• le attività non finanziarie il d.lgs. 374/1999
• i professionisti il d.lgs. 56/2004
• decreto legislativo n. 231 del 2007
• la quarta direttiva

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2. Autorità

• Comitato di Sicurezza Finanziaria
• Ministero delleconomia e delle finanze
• Unità di informazione finanziaria
• autorità di vigilanza di settore
• amministrazioni interessate
• ordini professionali
• forze di polizia (DIA e NSPV)

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Unità di informazione finanziaria

• Financial Intelligence Units (natura
  amministrativa, investigativa, giudiziaria o
  mista)
• soppressione dellUIC e nascita della UIF
• rapporti con BI autonomia e indipendenza
• il Direttore della UIF e il Comitato di esperti
• la UIF nellapparato antiriciclaggio

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I compiti della UIF

• approfondimento finanziario delle SOS e delle
  ipotesi di omesse SOS
• analisi e studio
• analisi statistica dei dati aggregati
• predisposizione indicatori di anomalia e modelli
  o schemi operativi
• collaborazione internazionale e con lAG
• verifica anche ispettiva di SOS

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3. Destinatari

• intermediari finanziari (art. 11, co. 1 e 2)
• altri esercenti attività finanziaria (11, 3)
• professionisti (12)
• revisori contabili (13)
• altri soggetti (14)
• altri destinatari (10, 2) (solo SOS)

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professionisti (art. 12)

• iscritti albo dottori commercialisti ed esperti
  contabili
• iscritti albo dei consulenti del lavoro
• ogni altro soggetto che rende i servizi forniti
  da periti, consulenti ed altri soggetti che
  svolgono in maniera professionale, anche nei
  confronti dei propri associati o iscritti,
  attività in materia di contabilità e tributi ivi
  compresi associazioni di categoria di
  imprenditori e commercianti, CAF e patronati
• notai e avvocati
• prestatori di servizi relativi a società e trust
  ad esclusione dei soggetti indicati
  precedentemente

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professionisti

• limite oggettivo per notai e avvocati
• in nome o per conto dei clienti compiono
  operazioni finanziarie o immobiliari
• assistono i clienti nella predisposizione o
  realizzazione delle seguenti operazioni
• trasferimento a qualsiasi titolo di diritti reali
  su immobili o attività economiche
• gestione di denaro, strumenti finanziari o altri
  beni
• apertura o gestione di conti bancari, libretti
  di deposito e conti titoli
• organizzazione degli apporti per la costituzione,
  gestione o amministrazione di società
• costituzione, gestione o amministrazione di
  società, enti o trust

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professionisti

• limite per SOS
• lobbligo non si applica per le informazioni
  ricevute dal cliente o ottenute nel corso
  dell'esame della posizione giuridica o
  nellesercizio dei compiti di difesa o di
  rappresentanza del medesimo in un procedimento
  giudiziario o in relazione a tale procedimento,
  compresa la consulenza sull'eventualità di
  intentare o evitare un procedimento, ove tali
  informazioni siano ricevute o ottenute prima,
  durante o dopo il procedimento stesso

10
professionisti una comparazione

• analisi di un campione di 8 ordinamenti europei
  (eterogenei per natura della FIU)
• omogeneità delle categorie professionali
  considerate
• in molti Paesi, ruolo di filtro degli organi
  professionali con partecipazione a emanazione
  indicatori e controlli
• attribuzione di un certo grado di valutazione
  soggettiva e discrezionale per la rilevazione di
  SOS
• scarsa quantità delle segnalazioni
• in generale, ricopiare più che recepire direttiva

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professionisti una comparazione

• contenzioso sulla compatibilità tra applicazione
  della normativa e diritto alla difesa e al
  processo giusti (professionisti legali)
• ricorsi nazionali ed europei (Corte di Giustizia
  CE, 26 giugno 2007 Consiglio di Stato francese)
• in generale, compatibilità tra obbligo di
  segnalazione e diritto di difesa in direttiva per
  esclusione di attività giudiziaria
• in Francia, filtro degli Ordini nei rapporti con
  la FIU

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4. Adeguata verifica

• CDD procedure in caso di instaurazione rapporto,
  esecuzione operazioni, sospetto o dubbio
• identificazione e verifica di identità del
  cliente e del titolare effettivo (presenza,
  documento valido, richiesta al cliente o in altro
  modo)
• informazioni sullo scopo e la natura del rapporto
  o della prestazione
• controllo costante del rapporto o della
  prestazione (analisi compatibilità di operazioni)
• adeguata verifica rafforzata e semplificata

13
Adeguata verifica

• approccio basato sul rischio
• cliente, operazione, rapporto, prestazione
• criteri generali (20) e autorità di vigilanza
• obbligo del cliente di fornire informazioni
• obbligo di astensione o di porre fine al rapporto
  se manca adeguata verifica o sospetto di
  riciclaggio o terrorismo

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Obbligo di astensione

• obbligo di astensione (artt. 23 e 41)
• per carenze nelladeguata verifica gt valutare SOS
• per sospetto riciclaggio gt obbligo SOS
• prima di invio di SOS
• obbligo di astensione e sanzioni

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astensione

• art. 23, comma 1 bis
• Nel caso in cui non sia possibile rispettare gli
  obblighi di adeguata verifica relativamente a
  rapporti continuativi già in essere, operazioni o
  prestazioni professionali in corso di
  realizzazione, gli enti o le persone soggetti al
  presente decreto restituiscono al cliente i
  fondi, gli strumenti e le altre disponibilità
  finanziarie di spettanza, liquidandone il
  relativo importo tramite bonifico su un conto
  corrente bancario indicato dal cliente stesso. Il
  trasferimento dei fondi è accompagnato da un
  messaggio che indica alla controparte bancaria
  che le somme sono restituite al cliente per
  l'impossibilità di rispettare gli obblighi di
  adeguata verifica della clientela.

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5. Registrazione

• conservazione e registrazione dati
• archivio unico informatico
• archivio formato e gestito a mezzo di strumenti
  informatici
• registro della clientela (cartaceo)
• sistemi informatici per propria attività
• trasmissione dati aggregati alla UIF

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6. Segnalazione operazioni sospette

• art. 3 della 197/91 ogni operazione che
  induca a ritenere provenienza delittuosa del
  denaro o dei beni
• art. 41 della 231/07 sanno, sospettano o hanno
  motivi ragionevoli per sospettare in corso,
  compiute o tentate operazioni di riciclaggio
• nozione amministrativa di riciclaggio
  (provenienza criminosa e autoriciclaggio)
• ampliamento dellobbligo

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Procedura di segnalazione

• mantenuto il doppio vaglio di valutazione (locale
  e centrale)
• maggiore durata sospensione (48 ore gt 5 gg.)
• ribadito obbligo di segnalare senza ritardo, ove
  possibile prima di eseguire loperazione
  ritardo significativo equivale a omissione
• adeguamento della procedura di segnalazione dal
  maggio 2011 (RADAR) gt dal floppy a internet

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Analisi finanziaria delle SOS

• aumento di dati e informazioni gt collocazione in
  Banca dItalia e protocollo dintesa
• accesso allanagrafe dei conti e depositi (e
  allanagrafe tributaria)
• prossimo adeguamento di procedure di segnalazione
• approfondimenti ispettivi delle SOS e delle
  ipotesi di omesse SOS
• procedura per archiviazione delle SOS infondate

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percorso di analisi SOS
Intermediari e altri soggetti obbligati
GF (Reparti territoriali)
SOS
GF (NSPV)
Esame prioritario Esame ordinario Archiviazione
(10 anni di evidenza)
analisi finanziaria
selezione
UIF (filtro)
DIA
Relazione tecnica
approfondimenti cartolari o ispettivi
AG in ipotesi di reato (ex art. 331 cpp)
Attività investigativa
Archiviazione
AG
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7. Dati sulle SOS

• prima della nascita della UIF (2007) gt n. 12.554
• nel 2008 si arriva a n. 14.602, nel 2009 a n.
  21.069 nel 2010 a n. 37.321, nel 2011 a oltre
  49.000, nel 2012 a quasi 65.000 gt trend crescente
  
• incremento settore bancario e postale
• scarsa attenzione da settore finanziario,
  assicurativo, altri operatori e professionisti
• adeguamento delle procedure di segnalazione dal
  maggio 2011 gt dalla carta a internet

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ripartizione per categoria
Categoria di intermediari 2008 2009 2010 2011 2012
Banche 78,5 65,1 73,1 79,9 74,9
Poste Italiane S.p.A. 11,5 18,4 9,3 7,6 16,1
Intermediari finanziari 8,7 15,1 16,6 11 6,9
Imprese di assicurazione 1,1 1,1 0,4 0,6 0,5
Altri 0,2 0,3 0,6 0,9 1,6
Totale 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
23
aumento delle SOS

• normativa più ampia nozione dellobbligo
  intervento sul contante incertezze su
  adeguata verifica e astensione
• maggiore attenzione ai fenomeni criminali
  economici, con indagini della magistratura e
  accertamenti delle autorità di controllo
• sanzioni amministrative pecuniarie carenze di
  feed-back aumento generatori per maggiori
  indici
• consapevolezza o deresponsabilizzazione?

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8. Indicatori di anomalia

• indicatori art. 41 d.lgs. 231/07 iter di
  emanazione lungo e complesso (intermediari,
  professionisti, operatori non finanziari)
• iter gt predisposizione con altre autorità esame
  comparato internazionale integrazione
  decalogo con casistica ampia consultazione
  informale delle associazioni di categoria esame
  del CSF
• contenuti gt parte generale con principi e
  regole e allegato con indicatori e sub-indici

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finalità e principi

• agevolare valutazione, ridurre margini
  incertezza, contenere oneri, corretto e omogeneo
  adempimento (co. 1 e 2)
• non esaustività (commi 3 e 5)
• non automaticità (commi 4 e 7)
• concreta applicazione in base allattività (co.
  8)
• rapporti tra indicatore e sub-indice (co. 6)
• rapporti tra indicatori generali e specifici (co.
  8)

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estensione dellobbligo

• non esaustività gt rinvio a schemi di anomalia e a
  proliferazione armi distruzione di massa
• segnalazione operazioni a prescindere da importo
• operazioni rifiutate, non concluse, tentate
• operazioni regolate presso altri intermediari
• operatività con altri intermediari di dubbio
  profilo reputazionale o in territori a rischio
• valutazione per intera durata dal rapporto

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procedure

• gt obbligo di procedure interne di valutazione
• gt possibilità di procedure di selezione
  automatica
• ma obbligo per canali telefonici o telematici
• per servizi di tramitazione
• per conti di corrispondenza e assimilabili (att.
  conti di passaggio e assimilabili)
• per società di art. 10, comma 2

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ripartizione indicatori

• cliente (informazioni, comportamento e profilo
  soggettivo)
• operazioni (illogiche, inusuali o incoerenti o
  da/per terzi)
• modalità di pagamento (contante, frazionamento,
  monetica, money transfer)
• specifici (servizi di investimento, assicurazioni
  sulla vita e finanziamento del terrorismo)

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D.M. professionisti

• definizioni ambito di applicazione principi
  generali norme finali
• gli indicatori non hanno carattere esaustivo
  assenza di indicatori non esclude il sospetto
  esigenza di prestare attenzione a ulteriori
  comportamenti
• rinvio a schemi di anomalia
• indicatori sono articolati in sub-indici, che
  costituiscono una esemplificazione operativa
  (vanno letti congiuntamente)

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D.M. professionisti

• due principi di fondo
• mera ricorrenza di operazioni o comportamenti
  descritti in uno o più indicatori non è motivo di
  per sé sufficiente per la segnalazione è
  necessario valutare in concreto la rilevanza del
  comportamento della clientela (art. 3, comma 5)
• selezione degli indicatori rilevanti è effettuata
  alla luce della concreta attività prestata (art.
  3, co. 8)

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D.M. professionisti

• All. 2 gt manuale del buon segnalatore nessun
  contenuto prescrittivo richiamo di principi
  normativi opportunità di procedure interne per
  il corretto adempimento degli obblighi
• assenza di soglie minime per la segnalazione
• segnalazione di operazioni o prestazioni
  rifiutate
• sospensione delloperazione con canali informali
• mantenere traccia delliter valutativo seguito
• comunicazione dellavvenuta archiviazione
• ruolo degli ordini professionali nella formazione
  

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9. schemi o modelli di anomalia

• schemi di possibili anomalie soggettive e
  oggettive
• comportamenti specifici, ricorrenti nella prassi,
  caratterizzati da concatenazione logica e/o
  ripetitività nel tempo
• contenuto più tecnico degli indicatori
• non tutti i comportamenti dello schema necessari
  per SOS
• no SOS (automaticamente) per singolo comportamento

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gli schemi emanati

• Imprese in crisi
• Conti dedicati
• Frodi informatiche (phishing)
• Frodi Iva intracomunitaria
• Frodi fiscali internazionali
• Frodi nelle fatturazioni
• Abuso finanziamenti pubblici
• Frodi nel leasing e nel factoring
• Attività di gioco (a terra e on line)

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10. Limitazioni contante e titoli

• divieto di trasferire denaro contante o libretti
  o titoli al portatore di valore superiore a euro
  1.000
• obbligo di rilasciare moduli o assegni con
  clausola di non trasferibilità
• clausola di non trasferibilità e beneficiario per
  assegni e vaglia di importo superiore a euro
  1.000
• girare solo per lincasso gli assegni m/m
• divieto di rilasciare assegni circolari di
  importo superiore a euro 1.000
• divieto di mantenere il saldo dei libretti al
  portatore superiore a euro 1.000

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11. Sanzioni penali

• fattispecie penali generiche e poco punite
• incerta applicazione per assenza dolo e veloce
  prescrizione
• formulazioni errate e incoerenza con approccio al
  rischio
• definire fattispecie penali con determinatezza e
  tassatività, applicabili e adeguatamente punite
• depenalizzare casistica di minore rilievo, da
  punire con efficaci sanzioni amministrative
  pecuniarie
• introdurre il reato di auto-riciclaggio

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Sanzioni amm per omesse SOS

• dall1 al 40 dellimporto per persona fisica
• gt ruolo del responsabile di primo livello con
  inefficacia e conflitti
• gt contestazione importi sproporzionati con
  verifiche complesse o impossibili
• responsabilità della persona giuridica, con
  obbligo di rivalsa se effettiva carenza
• importi elevati ma prestabiliti e sanzioni
  alternative

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12. Approfondimento usura

• operatività estremamente frazionata, con
  transazioni di importo unitario contenuto ,
  ripetitiva nel tempo e basata su un intenso
  ricorso al contante e agli assegni
• movimentazione vorticosa, con operazioni
  contestuali o ravvicinate nel tempo, di segno
  contabile opposto e di importo identico o simile
• elevati volumi movimentati, notevole frequenza di
  operazioni di importo limitato, modalità
  operative inusuali (anche per mezzi di pagamento
  utilizzati)

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divieti e controlli

• rapporti con famiglie consumatrici (cod. 600) con
  movimentazione non personale
• rapporti di portafoglio commerciale con clienti
  censiti come famiglie consumatrici
• pluralità deleghe su rapporti intestati a persone
  fisiche o ditte individuali
• rapporti con andamento irregolare (non utilizzo /
  intensa operatività)
• operazioni extra conto o per cassa rilevanti o
  ricorrenti (cd occasionali)

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contante e assegni

• ripetuti versamenti o prelevamenti per importi
• inferiori (prossimi) alle soglie
• a cifra tonda
• coincidenti in dare e avere
• ripetuti nel tempo
• prelevamenti di contante con carte ricaricate in
  contanti e per importi complessivi vicini al
  plafond
• prelevamento con assegni m/m
• assegni versati e tratti per importi coincidenti
  / analoghi

40
assegni

• richiesta carnet di assegni in numero eccessivo
• ripetuta richiesta assegni liberi
• elevata incidenza assegni non utilizzati sul
  totale
• versamento assegni bancari con richiesta di
  assegni circolari, specie se frazionati o con
  resto in contanti
• versamento assegni con contestuale prelievo in
  contanti
• ripetuti assegni impagati a prima presentazione,
  specie se di analogo importo

41
assegni

• assegni circolari emessi in data molto
  antecedente
• assegni con segni di riconoscimento
• assegni sotto-soglia con pluralità di girate poco
  leggibili
• assegni con beneficiario che appare inserito da
  persona diversa dal traente
• richiami o ritorni effetti presentati o impagati
• pagamenti tardivi per evitare iscrizione CAI

42
finanziamenti e relazioni

• numerosi finanziamenti con pagamento della rate
  in contanti
• erogazione di finanziamenti a terzi rimborsi
  delle rate di finanziamento da terzi
• attenzione a operatività posta in essere da
  collaboratori esterni e in alcuni settori di
  attività
• rapporti con nominativi ricorrenti
• rapporti con nominativi in condizioni di
  difficoltà
• tenore di vita incoerente con profilo del cliente

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13. Approfondimento carte

• Sviluppo delle carte riduzione dei costi,
  comodità di utilizzo, nuove fasce di clientela
• Clientela private e corporate
• Numerosità delle carte a stesso nominativo
• Autofinanziamento (c/credito e tabaccai)
• Rimborso anticipato delle carte
• Fenomeno del cash in cash out

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comunicazione carte di credito

• La carta di credito, di norma, ha la funzione di
  consentire il regolamento telematico posticipato
  delle transazioni
• Il prelevamento di contante tramite carta va
  considerato un servizio accessorio volto a
  ottenere liquidità in caso di necessità
• E emerso un fenomeno di utilizzo anomalo di
  carte di credito (anche estere) per prelevamenti
  di denaro contante, ripetuti e di importo
  rilevante, presso gli sportelli ATM della banca
• La collaborazione con lA.G., gli accertamenti
  ispettivi e la comunicazione UIF del 16.2.2012

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criticità organizzative

• Profilatura della clientela carente o del tutto
  assente
• Canali distributivi di estrazione commerciale
• Finestra temporale tra lattivazione della carta
  (immediata) e il perfezionamento delladeguata
  verifica (differito)
• Debolezza dei controlli volti a verificare la
  diversità tra il titolare della carta e
  lesecutore delle ricariche presso punti di
  vendita

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elementi di anomalia

• Ricariche in contanti prevalenti o esclusive
• Prelievi di contante come modalità assorbente
  degli utilizzi
• Numerosità delle carte o elevato turnover di
  carte in capo ad un medesimo titolare
• A fronte della pluralità di intestatari, focus su
  altri elementi aggreganti come punto vendita
  che effettua le ricariche modalità di
  concatenazione temporale e geografica delle
  operazioni (più raramente) esercente presso il
  quale utilizzata la carta
• Bonifici in entrata seguiti da bonifici in uscita

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Il reato di usura (base)

• dazione o promessa di interessi o altri vantaggi
  usurari in corrispettivo della prestazione di
  denaro o di altra utilità
• il tasso usurario è fissato nel tasso medio
  praticato dal sistema legale aumentato di un
  quarto, cui si aggiunge un margine di quattro
  punti percentuali (max otto punti percentuali)
  da 2011 prima aumentato della metà
• legge 24/2001 soluzione a problematica di
  sopravvenuta usurarietà dei mutui supero al
  momento della promessa non del pagamento

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la soglia dusura

• a favore facilitare laccertamento del reato
  favorire luniformità applicativa ridurre
  laleatorietà del tasso usurario volontà di
  incidere in senso equitativo sui tassi praticati
  e di ridurre il divario dei tassi tra il Nord e
  il Sud
• contro effetti distorsivi sul mercato aumento
  dei tassi e razionamento dellaccesso al credito
  usurarietà non solo da tasso più possibilità per
  lusuraio di precostituire prove a favore
  vittima è costretta a ricostruire con maggior
  precisione le operazioni

49
rilevazione dei TEGM

• rilevazione trimestrale a cura della Banca
  dItalia dati da banche e intermediari
  finanziari
• apposite istruzioni per la rilevazione
• due macro categorie di operazioni tutti i
  rapporti in essere / solo i finanziamenti accesi
• le formule di calcolo del tasso ex post
  interessi rapportati ai saldi liquidi maggiorati
  degli oneri in percentuale sullaccordato / ex
  ante TAEG
• aggregazioni dei dati trasmessi (25 tassi)
  impossibilità del tasso unico

50
problematiche applicative

• calcolo del tasso con metodologie delle
  istruzioni per la rilevazione
• certezza operativa e trasparenza univocità dei
  comportamenti e confrontabilità dei tassi
• decreti ministeriali gli intermediari bancari e
  finanziari, al fine di verificare il rispetto del
  limite si attengono ai criteri di calcolo delle
  istruzioni
• visti e nota metodologica
• assenza di punti di riferimento alternativi
• soprattutto nella valutazione del comportamento
  delle banche

51
problematiche applicative

• i prestiti degli usurai categoria residuale
  vecchia distinzione dei tassi tra banche e
  finanziarie
• le modifiche delle istruzioni
• rinnovo del prestito rinegoziazione delle
  condizioni nuovo incontro di volontà
  rivalutazione dellusurarietà con nuove soglie
• esigenza di avere la documentazione copia
  assegni, conto del finanziatore con anagrafe dei
  rapporti, estratti conto
• durata finanziamento e aumento del tasso

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problematiche usura bancaria

• oneri inclusi ed esclusi
• commissione di massimo scoperto (a parte in
  vecchie istruzioni, circolare B.I. 2005, caso
  Palmi)
• interessi di mora (rilevazione del 2002, decreti
  ministeriali, circolare ABI)
• esatta qualificazione del rapporto
• i rapporti esclusi dalla rilevazione
• modifica istruzioni nel tempo
• esigenza acquisire estratti conto scalare o
  piano di ammortamento

53
problematiche usura bancaria

• individuazione del soggetto attivo realtà
  complesse modelli organizzativi delega di
  funzioni
• principi Corte Appello Reggio Calabria
  responsabilità organi apicali (se delega generica
  e senza controlli) e semi-apicali minore
  responsabilità di preposti (in assenza di margini
  di autonomia)
• esigenza di verificare previsioni dello statuto
  ed effettiva organizzazione interna attenzione
  a processi di concentrazione e a continue
  modifiche
• elemento soggettivo impossibile?

54
Usura residuale o in concreto

• interessi inferiori al limite di legge, altri
  vantaggi o compensi
• sproporzione rispetto alla prestazione di denaro
  o di altra utilità (alla luce delle concrete
  modalità del fatto e al tasso medio per
  operazioni similari) tra massimo legale e tasso
  medio
• condizioni di difficoltà economica o finanziaria
  della vittima non estremo condizionamento ma
  impegni rilevanti

55
usura reale

• il concetto di altra utilità e la punibilità
  dellusura reale
• operazioni con beni immobili, servizi o
  attività professionali
• è applicabile la tabella? il ricorso alla
  fattispecie di usura residuale sproporzione e
  condizioni difficoltà
• comincia a esserci casistica

56
mediazione usuraria

• procurare una somma di denaro o altra utilità
  facendo dare o promettere, a se o ad altri, un
  compenso usurario
• si prescinde da finanziamento e da sua liceità
• come si valuta compenso?
• istruzioni del 2009 rilevazione di compenso di
  mediazione da luglio 2010 indicazione nel
  comunicato stampa trimestrale della Banca
  dItalia (n. 3 compensi)