Traslazione e incidenza delle imposte

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Traslazione e incidenza delle imposte
Lezione 8 Scienza delle finanze I CLEP a.a.
2008-2009
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Incidenza delle imposte

• Distinzione fra soggetto percosso e soggetto
  inciso
• La traslazione dipende da molti fattori
• Tipo di imposta
• Elasticità D e O
• Tipo di mercato
• Equilibrio parziale o generale
• Tempo

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Imposta sulla quantità prodotta
p
p
O
O
O
O
D
D
Q
Q
Se O è perfettamente elastica o D perfettamente
rigida, limposta grava interamente sui
consumatori (pC aumenta dellammontare
dellimposta)
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Imposta sulla quantità prodotta
p
p
O
O
O
D
D
Q
Q
Se O è perfettamente rigida o D perfettamente
elastica, limposta grava interamente sui
produttori (pN diminuisce dellammontare
dellimposta)
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Imposta sulla quantità prodotta
O
Se la domanda è più elastica limposta è più
efficace nel ridurre la quantità e lonere
dellimposta ricade maggiormente sul produttore
P
O
PcPnu
P0
D
Pn
D
Q
Onere sul produttore
Onere sul consumatore
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Limposta

• Riduce la quantità tanto di più
• Aumenta il prezzo tanto di meno
• E tanto più a carico dei produttori e tanto
  meno dei consumatori
• QUANTO PIU LA DOMANDA E ELASTICA

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Fa differenza che limposta sia sul produttore o
sul consumatore?
O
P
O
In concorrenza perfetta imposta sul consumatore o
sul produttore si equivalgono
PcPnu
P0
Pn
Ammontare dellimposta (es. 0,5 euro per litro)
D
D
Q0
Q1
Q
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In concorrenza perfetta

• Limposta ha gli stessi effetti
  indipendentemente dal fatto che sia formalmente a
  carico del produttore o del consumatore
• Limposta fa aumentare i prezzi e riduce le
  quantità
• Lonere dellimposta ricade sulla componente del
  mercato meno elastica (sul consumatore se la
  domanda è rigida o lofferta è elastica e vv.)

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Imposta sulla quantità prodotta in monopolio
RT CT, p
CT
RT
p
Q
Q
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Imposta sulla quantità prodotta in monopolio
CT
RT CT, p
CT
RT
p
p-tQ
Q0
Q1
Q
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Imposta sulla quantità prodotta in monopolio
RM CM
Limposta si trasferisce (Q si riduce, p
aumenta). Se CM sono costanti il prezzo aumenta
di un ammontare pari a metà dellimposta
CM
CM
RM
RmeD
Q0
Q1
Q
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Imposta sui profitti
p
Limposta sui profitti non si trasferisce (se
lobiettivo è max profitti)
p
p(1-t)
p- T
Q
Q
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Imposta sui profitti
p
Limposta sui profitti si trasferisce se
lobiettivo è max vendite con profitto minimo)
p
p(1-t)
p- T
p min
Q
Q
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Conclusioni

• Limposta su Q si trasferisce, sia in
  concorrenza che in monopolio
• Lentità della traslazione dipende
  dallelasticità di D e O
• Limposta sui profitti non si trasferisce,
  neppure in monopolio
• Lincidenza dellimposta sui profitti dipende
  però dallobiettivo dellimpresa

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Confronto fra imposta specifica e ad valorem

• Max PRT-CT-T
• Imposta specifica TTstQ
• RM-CM-t 0
• Imposta ad valorem TTVvPQvRT
• RM-CM-vRM 0
• Per avere lo stesso equilibrio di mercato (P e Q)
  occorre che tvRM
• Gettito imposta specifica TTstQ
• Gettito imposta ad valorem TTVvPQtPQ/RM
• TVgt Ts se PgtRM
• In concorrenza perfetta (PRM) le due imposte
  sono equivalenti in concorrenza imperfetta
  (PgtRM) limposta ad valorem consente un gettito
  maggiore.

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Riferimenti bibliografici

• P. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle
  finanze, Il Mulino, Bologna, 2006, lezione 3.
• Per saperne di più
• J.E.Stglitz, Economia del settore pubblico,
  Hoepli, 2000, Vol. 1 Fondamenti teorici, cap.10
• H. S. Rosen. Scienza delle finanze, McGraw-Hill,
  2003, cap. 12
• E. Longobardi, Economia tributaria, McGraw Hill,
  2005, cap. 6