Dezvoltarea capacita?ilor pentru bugetarea

1
Ministerul Finan?elor al Republicii Moldova

• Dezvoltarea capacita?ilor pentru bugetarea
• bazata pe performan?a în Moldova
• Conceptul BBP - caracteristici de baza si
• rolul în managementul finantelor publice
• Instruirea extinsa pentru APC

2

• Cuprinsul sesiunii de instruire
• Privire generala asupra reformelor bugetare
• Conceptul BBP metoda moderna de bugetare
• Cadrul legal de reglementare a BBP in Moldova

3
Veniturile ?i cheltuielile publice,
împrumuturile publice EU 15
Cheltuieli
venit
4
Structura cheltuielilor publice
5
Motivele de baza ale reformei cheltuielilor
publice în ?arile OCDE

• Impactul devastator al deficitului public ?i
  datoriei publice asupra mediului macroeconomic
• Presiunea popula?iei în ceea ce prive?te o
  calitate mai înalta ?i o raspândire mai extinsa a
  serviciilor publice
• Îmbatrânirea popula?iei
• Globalizarea.

6
Obiective de baza ale managementului
cheltuielilor publice
7
Obiectivele reformei MFP

• Fortificarea disciplinii bugetar-fiscale
• Perfectionarea gestionarii bugetului
• Consolidarea procesului bugetar
• Sporirea transparentei în procesul bugetar

8
Disciplina fiscala agregata

• Proces bugetar bazat pe reguli
• Reguli privind politica bugetar-fiscala
• Cresterea cheltuielilor BPN nu poate depasi
  cresterea PIB
• Nivelul deficitului BPN nu poate depasi
  cheltuielile capitale si nu poate depasi 3 în
  PIB
• Reguli privind impactul financiar durabilitatea
  programelor de cheltuieli publice
• Monitorizare stricta a datoriei publice

9
Elementele cadrului macro fiscal
Prognozare macro-economica
Politica fiscala
Total cheltuieli venituri împrumuturi
Programe noi/priorita?i bugetare
Bugetul de baza
Economii
Limita pe sector în baza politicilor/standardelor
10
Eficien?a alocariiCadrul bugetar pe termen
mediu

• Plafoanele cheltuielilor generale compatibile cu
  previziunile macroeconomice si cadrul
  macro-fiscal
• Estimarea impactului politicilor curente asupra
  bugetului ulterior (linia de baza)
• Identificarea eventualelor economii în domeniu
• Decizia cu privire la prioritatile de politici
  per sector

11
Legatura dintre Strategii ?i Buget
12
Linia de bazaEfectul nasului de camila
Proverb arab Daca vezi nasul camilei în cort,
fii sigur ca imediat îi vei vedea ?i corpul."
13
Conceptul liniei de baza
Volumul total de cheltuieli
Anul 0
Anul 1
Anul 2
Anul 3
Deservirea datoriei alte cheltuieli cheltuieli
de stat.
Totalul Cheltuielilor discretionare
Resurse suplimentare pentru finantarea noilor
initiative de cheltuieli
Economiile în rezultatul unor economii eficiente
a resurselor
Volumul de resurse(pentru alocarea între
sectoare/ ministere)
Finantarea nivelelor existente de servicii publice
Linia de baza
14
De ce este necesara linia de baza?

• Permite a distinge intre costurile politicii
  vechi si politicii noi
• Faciliteaza procesul de alocare a resurselor
  bugetare prioritar se acopera costurile
  angajamentelor existente (linia de baza) si apoi
  se lanseaza noi prioritati de politici
• Este un indicator macrofiscal (macrobugetar)
  important care reflecta proportiile sectorului
  bugetar

15
Diferen?e de baza între bugetarea "tradi?ionala"
?i cea moderna

• tradi?ional

• moderna

• Pe termen scurt
• Bazata pe intrari/resurse
• Abordarea de jos in sus
• Centralizata
• Abordare incrementala
• Practici netransparente

• Pe termen mediu
• Bazata pe performan?a
• Abordarea de sus in jos
• Descentralizata
• Bazata pe priorita?i
• Proceduri transparente

16

• Conceptul BBP
• caracteristici de baza si rolul in procesul
  bugetar

17
De ce este importanta orientarea spre rezultate?

• Resursele sunt limitate atât în sectorul privat
  cât ?i în cel public.
• Sectorul privat piata, competitivitate,
  faliment
• Sectorul public gaura neagra, fara testarea
  pietei

18
Bugetarea bazata pe performanta

• BBP abordare moderna de bugetare pe plan
  international
• Scopul consolidarea legaturii între resursele
  bugetare si rezultatele programelor publice
  (eficienta de alocare si eficienta operationala)
• Moldova a ales modelul Bugetarii pe programe ca
  metoda de prezentare si fundamentare a bugetului
• BBP instrument de management bugetar si
  faciliteaza luarea deciziilor

19
BBP - Caracteristici de baza

• Legatura cu cadrul de politici - bugetul este
  structurat pe programe, care reflecta obiectivele
  de politici
• Focusat pe performanta - indicatorii de rezultat,
  produs si eficienta sunt parte integranta a
  documentatiei bugetare
• Responsabilitate sporita în procesul bugetar -
  bugetul pe programe implica responsabilitatea
  institutiilor pentru realizarea performantei
  asumate
• Perspectiva multianuala - formatul de prezentare
  a BPP cuprinde informatia în dinamica

20
Beneficiile BBPBugetarea pe programe are drept
scop
21
BP prevede faptul ca Guvernul indica în
documentele bugetare obiectivele de baza,
actiunile si costurile prin utilizarea
indicatorilor de performanta (pentru masurare)
Guvernul trebuie sa raspunda la 3 întrebari
22
Bugetarea pe programe cre?te eficien?a surselor
bugetare alocate

• Bugetarea pe programe permite o flexibilitate
  înalta în alocarea resurselor bugetare
• Accent redus pe resurse (intrari)
• Ofera posibilitatea de a distribui resursele în
  functie de prioritati

23
BPP sporeste responsabilitatea

pedeapsa vs. învatare
Guvernul trebuie sa raspunda la 3 întrebari
24

• Cadrul de reglementare BBP in Moldova

25
Evolutia BBP în Moldova

• BBP una din reformele principale initiate în
  anii 2000 (de rînd cu CBTM, CFPI si altele)
• Aria de cuprindere a evoluat de la an la an
• În prezent circa 73 la suta din cheltuielile
  institutionale ale BS sunt fundamentate pe
  programe - 29 APC
• Include toate componentele bugetului (de baza,
  mijloacele si fondurile speciale, proiectele
  finantate din surse externe)
• 2007/08 clasificatia programelor
• 2008 metodologia BBP aprobata (ordinul MF nr.19
  din 2008)

26
Povocari majore

• Performanta urmeaza sa ghideze luarea deciziilor
  bugetare la toate etapele procesului bugetar
• Accentul pe rezultate versus alocarea resurselor
  suplimentare
• Programele multiministeriale responsabilitatea
  APC de specialitate urmeaza sa creasca
• Sistemele de monitorizare si evaluare urmeaza a
  fi dezvoltate

27
BBP prioritate strategica pe
termen
mediu

• Implementarea BBP la toate nivele administratiei
  publice prioritate strategica pe termen mediu
• 2014 cuprindere integrala la nivel central
• 2015-2016 - Implementarea BBP la nivel local

28
A. Legislatie de baza

• Programul de activitate al Guvernului pe anii
  2011-2014
• Legea nr.847 din 24 mai 1996 privind sistemul
  bugetar si procesul bugetar
• Legea finan?elor publice ?i responsabilita?ii
  bugetar-fiscale (proiect aprobat de Parlament în
  I lectura)

29
Legea privind sistemul bugetar si procesul
bugetar (nr.847 din 24.05.96)

• Articolul 14. Scopurile bugetului de stat
• Scopurile bugetului de stat sînt
• implementarea strategiilor si obiectivelor
  economice, sociale si de alta natura ale
  Guvernului

30
Legea privind sistemul bugetar si procesul
bugetar (nr. 847 din 24 mai 1996)

• Articolul 20 (19). Prezentarea propunerilor de
  buget Ministerului Finantelor
• (2) Propunerile de buget ale autoritatilor
  publice, structura si continutul carora se
  determina de Ministerul Finantelor, includ
• veniturile si cheltuielile realizate în anul
  bugetar precedent
• veniturile si cheltuielile estimate pentru anul
  bugetar curent
• veniturile si cheltuielile estimate pentru anul
  bugetar viitor
• veniturile si cheltuielile estimate pentru cel
  putin doi ani dupa anul bugetar viitor
• justificarile la estimarile preliminare de
  venituri si cheltuieli si rezultatele estimate
  ale programelor.

31
Legea finan?elor publice ?i responsabilita?ii
bugetar-fiscale (1)

• Articolul 10. Principiul performantei
• (1) Resursele bugetare se aloca si se utilizeaza
  în mod econom, eficient si eficace, cu
  respectarea principiilor, regulilor si
  procedurilor de management financiar si control.
• (2) Bugetele se fundamenteaza pe performanta.

32
Legea finan?elor publice ?i
responsabilita?ii bugetar-fiscale (2)

• Articolul 19. Rolul autoritatilor publice
  centrale
• e) prezinta Ministerului Finantelor propuneri
  pentru elaborarea CBTM si a proiectului legii
  bugetului de stat, rapoarte financiare, alte
  rapoarte si informatii necesare pentru elaborarea
  rapoartelor prevazute de prezenta lege, precum si
  raspund pentru corectitudinea informatiilor
  prezentate
• f) participa la argumentarea si promovarea
  proiectului CBTM si a legii anuale a bugetului de
  stat, precum si a rapoartelor privind executarea
  bugetului de stat, inclusiv a performantelor
  realizate în raport cu obiectivele si indicatorii
  asumati
• g) asigura dezagregarea si aproba limitele de
  alocatii bugetare anuale si indicatorii de
  performanta institutiilor din subordine si
  monitorizeaza performantele financiare si
  nefinanciare ale acestora

33
Legea finan?elor publice ?i
responsabilita?ii bugetar-fiscale (3)

• Articolul 23. Rolul institutiilor bugetare
• e) implementeaza si raporteaza programele, aflate
  în gestiune, în conformitate cu obiectivele si
  indicatorii de performanta asumati
• Articolul 51. Proiectele legilor bugetare anuale
  
• (7) Bugetele se prezinta spre aprobare, conform
  clasificatiei organizationale si clasificatiei
  programelor, precum si, conform clasificatiei
  economice în functie de necesitatea asigurarii
  controlului anumitor indicatori bugetari din
  partea Parlamentului.

34
Legea finan?elor publice ?i responsabilita?ii
bugetar-fiscale (3)

• Articolul 721. Rapoartele de performanta
• Autoritatile/institutiile bugetare întocmesc si
  prezinta rapoarte de performanta, în conformitate
  cu termenele si cerintele stabilite de Ministerul
  Finantelor.

35
B. Alte acte legislative conexe

• Legea nr. 397-XV din 16.10.2003 privind
  finan?ele publice locale
• Legea nr.489-XIV din 08.07.1999 privind
  sistemul public de asigurari sociale
• Legea nr.1585-XIII din 27.02.1998 cu privire la
  asigurarea obligatorie de asisten?a medicala
• Alte acte legislative si normative sectoriale

36

C. Cadrul metodologic

• 1. Setul metodologic privind elaborarea,
  aprobarea ?i modificarea bugetului
• Capitolul XI - Metodologia bugetarii pe programe
  (va substitui Ordinul Ministerului Finan?elor
  nr.19 din 16.02.2008)

• Capitolul XII - Îndrumar pentru estimarea
  costurilor
• Capitolul XIII Recomandari privind organizarea
  interna a procesului bugetar în cadrul APC

• 2. Clasificatia bugetara (ordinul MF nr.40 din
  4.04.2012, art.15 din Legea FPRBF)
• Clasificatia programelor parte a clasificatiei
  bugetare

37
Perspective de viitor

• Performanta va ghida întreg procesul bugetar
• Programele responsabilitatea APC si APL
• Reorganizari structurale în cadrul Guvernului
• APC de specialitate responsabil de întreg
  sectorul
• Reorganizari structurale în cadrul APC
• Ridicarea rolului subdiviziunilor de buget
• Proceduri de monitorizare si evaluare a
  programelor dezvoltate si implementate
• Implementarea SIMF - instrument informational
  nou pentru procesul bugetar care va sustine BBP

38
Preconditii de succes

• Angajamentul sigur al Guvernului
• Sustinerea reformelor la nivel politic
• Conlucrare eficienta interministeriala
• Dezvoltarea capacitatilor autoritatilor publice
• Impactul reformelor complementare (CFPI, reforma
  APC, descentralizarea financiara, reformele
  sectoriale, etc)

39
Experienta internationala

• Asistenta partenerilor externi este foarte
  benefica
• Parteneri de baza - Banca Mondiala, FMI, Comisia
  Europeana, PNUD
• Cooperarea bilaterala Slovacia, România,
  Polonia

40
Întrebari pentru reflectare

• Care sunt în opinia dvs. beneficiile
  implementarii BBP? Ce impact are aceasta reforma
  asupra procesului bugetar? Dar asupra oamenilor?
• Care sunt principalele provocari si preconditii
  pentru implementarea reformei BBP ?i cum poate fi
  facilitat acest proces?

41
(No Transcript)
42
Obiective de reforma (1)

• Fortificarea disciplinii bugetar-fiscale
• Introducerea regulilor bugetar-fiscale (reguli
  privind politica bugetar-fiscala, soldul
  bugetului, evaluarea impactului financiar)
• Aprobarea limitelor macrobugetare agregate pe BPN
  (cheltuieli, cheltuieli de personal, sold
  bugetar)
• Rectificarea bugetelor cel mult doua pe an (nu
  mai degraba de 1 iulie si nu mai tîrziu de 15
  noiembrie)
• O noua abordare în gestionarea veniturilor
  colectate de institutiile bugetare

43
Obiective de reforma (2)

• Consolidarea procesului bugetar
• Accent pe CBTM si planificarea strategica a
  bugetelor la nivel de sector
• Revizuirea calendarului bugetar (limite
  macrobugetare)
• Aprobarea legilor bugetare anuale în 2 lecturi
• Proceduri unice pt autoritatile bugetare
  independente
• Implementarea integrala a bugetarii pe programe
  si performanta
• Îmbunatatirea formatului si continutului
  documentatiei bugetare (aprobarea pe APC si
  programe, estimari pentru 2 ani ulteriori)
• Delimitarea competentelor si responsabilitatilor
  în procesul bugetar (Parlamentul, Guvernul , MF,
  APC, APL, IB)