XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACI

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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON
EMPRESAS
II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva,
16 de mayo de 2003
Manuel Ortega Tomás Navarro
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Sistemas de intercambio de información entre las
empresas y la Central de Balances
La necesidad de XBRL

• Intercambio de información
• 8.000 cuentas anuales
• 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil)
• 1.200 cuentas trimestrales
• Referencia histórica
• Papel
• Cuestionario electrónico cliente
• Futuro
• Aplicaciones Web?
• XBRL. Validación información / transferencia

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Objetivo del ejemplo

1. Construir un ejemplo de intercambio XBRL
2. Observar dificultades de implantación
3. Identificar áreas de mejora de XBRL en España

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Descripción del ejemplo

• Quienes?
• Microsoft Business Solutions Navision (ERP)
• Central de Balances Banco de España
• Qué?
• Cuestionario reducido CB
• Cómo?
• Generación desde Navision del documento instancia
• Envío automatizado al Banco de España
• Transformación al formato de Central de Balances
• Carga en los sistemas de CdB

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Simplificaciones

• Elección de la información a transmitir
• Medios de transmisión
• Seguridad
• Transmisión
• Datos
• Coherencia/Validación de los datos

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Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía

• Taxonomía cuestionario de la CB (Registro
  Mercantil). Ejemplo limitado (solo
  balance)

• Sistema empleado tabla de paso cuentas del PGC /
  Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL
• Problemas encontrados
• Taxonomía española conceptos que nos son
  cuentas del PGC (ej con coste/sin coste
  financiero)
• Taxonomía IASB-XBRL conceptos que no tienen
  etiqueta
• Soluciones posibles
• Elaborar taxonomía española del PGC, con
  extensiones a esta (con coste/ sin coste
  financiero)
• Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva
  tomar decisiones de asignación de conceptos
  (p.ej. Gastos de establecimiento, a Recursos
  Propios?)

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Ejemplo XBRL Navision - Banco de España.
Tecnología

• Aplicaciones productoras de información
• Recogen datos del PGC. Otras aplicaciones?
• Adaptación a cambios en taxonomías
• Normas claras mapeos PGC etiquetas
• pero exportan los datos en XBRL

• Adaptadores
• Ventajas. Interfaz única XBRL
• Inconvenientes. Mantenimiento

• Aplicaciones consumidoras de información
• Grandes entornos
• Formatos propietarios

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Ejemplo XBRL Navision - Banco de España.
Arquitectura
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Conclusiones del ejemplo

• XBRL válido como medio de transmisión de
  información
• Beneficios
• Facilitador del intercambio de información
• Permite hacer el trabajo UNA sola vez
• Reducción de costes ()
• Futuras exigencias de información
• Dificultades
• Complejidad
• Falta de estándar ES
• Ámbito restringido

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Conclusiones del ejemplo

• Para avanzar con XBRL
• Productores
• Beneficios claros para todas las partes
• Sencillez de implantación
• Coste
• Consumidores
• Capacidad nativa XML, o
• mejora de los adaptadores
• Infraestructura tecnológica y de seguridad
• Seguridad!!!
• Falta de estándar de seguridad
• Firma digital /PKI

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Preguntas?