Regimen fiscal de Curacao

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Regimen fiscal de Curacao

• Oportunidades de negocios y retiro

Presented byValmy J. Diaz Ibarra
November 2007
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1. El Nuevo Regimen Fiscal de Curacao

• Razones para su aprobacion
• Principales atributos
• Eliminacion del Regimen Off-Shore
• Intercambio de Informacion
• Reglas para evitar abuso del sistema financiero
• Resultado Internacional
• Exclusion de las listas negras

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1. El Nuevo Regimen Fiscal de Curacao (cont.)
TAX
Contribuyente
Gravable en el pais de residencia con o sin
reparto del beneficio (dividendos, intereses, etc)
Paraiso Fiscal Co
Dividendos
Subsidiaria
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2. Impuestos sobre personas juridicas

• Tipos de entidades en Curacao
• BV, NV, SPF, etc
• Renta mundial entidades domiciliadas
• Cualquier parte del mundo
• Territorialidad entidades no domiciliadas
• Originado en Curacao
• Tarifa
• 34,5

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2. Impuestos sobre personas juridicas (cont.)

• Tipos de ingresos gravables
• Rentas de negocios
• Ganancias de capital
• Dividendos
• Ausencia de impuesto al patrimonio
• Gastos deducibles
• Arms length con accionistas/relacionadas
• Impuestos pagados en el extranjero
• Perdidas
• Trasladables por 10 anos

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2. Impuestos sobre personas juridicas (cont.)

• El regimen de Participation Exemption

• En companias Holandesas 100

• En companias de Curacao 100

• Otras companias (Ej. Vzla) 95 (pronto 100)

95 libres de impuesto
100 libres de impuesto
100 libres de impuesto
NANV
NANV
NANV
Divds
Divds
Divds
gt25
VENCO
NL BV
NA BV
7
2. Impuestos sobre personas juridicas (cont.)
Dividendo recibido 1,000 Impuesto -0-
Dividendo recibido 1,000 Impuesto 17.20 (34,5
sobre 50)
NANV
NANV
gt25
NL BV
VENCO
No considera la retención en Holanda (8.3) /
Venezuela (posible 34). Proximamente en el caso
2 el impuesto tambien sera -0-
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2. Impuestos sobre personas juridicas (cont.)

• Oportunidades futuras derivadas del
  Participation Exemption de Curacao

0 retención sobre dividendo saliente
Lista Curacao
NANV
1.725 (futuro puede ser 0)
ETVE
0
5
0
COLCO
VENCO
(TDT previsto para Ene-2008)
Sujeto a Tratado Intercambio Informacion
Esp-Cur y a Tratado Doble Tributacion Esp-Col
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3. El Regimen Off-Shore

• Contenido
• Rentas (servicios, regalias, dividendos,
  portafolio inversiones) 2.4 - 3
• Ganancias de capital exentas
• Ganancias de inmuebles extranjeros exentas
• Eliminado por el Nuevo Regimen Fiscal
• Regimen transitorio hasta 2019
• Provision de companias shelf es posible

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4. Incentivos fiscales en Curacao

• La legislacion de Curacao preve facilidades como
  exoneraciones para proyectos de inversion en
  areas como manufactura y turismo.

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5. La Fundacion Privada de Curacao (Stichting
Particulier Fonds)

• Proteccion de activos
• Planificacion Sucesoral
• Impuestos sobre la Fundacion Privada
• Exenta de impuesto sobre la renta (requisitos
  aplican)
• Exenta de impuesto sobre donaciones (extranjeros)
  

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6. La Zona Franca o E- Zone

• Generalidades
• Requisitos
• Impuestos sobre companias en la E-Zone

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7. Holding desde Curacao (Ej. Venezuela)

• Un clasico el Sandwich Holandes
• 0 retencion en Venezuela
• 8.3 retencion en Curacao
• 100 exento en Curacao

NA NV
0 (Participation Exemption)
gt25
Retencion 8,3
NL BV

gt25
VENCO
0 retencion Tratado con Holanda
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8. Impuestos sobre personas naturales

• Renta mundial entidades domiciliadas
• Cualquier parte del mundo
• Territorialidad entidades no domiciliadas
• Originado en Curacao

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8. Impuestos sobre personas naturales (cont.)

• El regimen para las personas retiradas
  Penshonado
• Ventajas
• Tarifa 10 o impuesto fijo (USD 148,000 aprox)
• Requisitos
• Residencia (no resid. Curacao ultimos 5 anos)
• Vivienda (valor aprox. USD 250,000)
• Edad minima 50 anos
• Ingresos gravables como Penshonado

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8. Impuestos sobre personas naturales (cont.)
Impuesto 10
Dividendos
Dividendos
COLCO
VENCO
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Thankyou
September 2007