CONTROL INTERNO Conceptos Bsicos y Responsabilidades

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Presenta una estructura y metodología
enunciativa más no limitativa
GUÍA GENERAL PARA REVISIONES DE CONTROL
2
Control Interno

• Es un proceso cotidiano en toda la organización
• Es efectuado por el personal en todos los niveles
• Proporciona una seguridad razonable
• Está dirigido al logro de los objetivos

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Guía General para Revisionesde Control

• Objetivo General
• Estandarizar y orientar la ejecución de las
  revisiones de control, por parte de los OIC en
  las Dependencias y Entidades de la Administración
  Pública Federal, desde su planeación hasta la
  presentación del informe de resultados y el
  seguimiento de las acciones de mejora
  correspondientes.
• Cobertura
• 3,665 revisiones con 66,121 semanas hombre, que
  representan el 39.8 de los recursos destinados a
  la función de auditoría y control programada en
  el PAT 2004.

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Guía General para Revisiones de Control
Función preventiva y control
Nuevo enfoque de los OIC

• Mejora de controles y evaluación de riesgos en
  procesos sustantivos, a través de
• Detección de áreas de oportunidad
• Evaluación de la suficiencia y calidad de
  los sistemas de control.

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PFCI 2001
Revisiones de Control
PACA 2002 PAT 2003

• Mejoramiento de Controles Internos en los
  Procesos
• Evaluación de Riesgos
• Evaluación y Seguimiento de Programas
  Gubernamentales
• Evaluación de Indicadores de Desempeño
• Adopción de Mejores Prácticas
• Evaluación de Control Interno a la Tecnología de
  Información
• Promoción del Ambiente Ético y Cultura de Control
  
• Verificación de Metas Presidenciales
• Evaluación y Seguimiento al cumplimiento de la
  LFTAIPG
• http//www.funcionpublica.gob.mx/scagp/ucegp/guias
  .html

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CONCEPTO DE REVISIÓN DE CONTROL

• Actividad sistemática, estructurada, objetiva y
  de carácter preventivo, orientada a fortalecer el
  control interno, con el propósito de asegurar de
  manera razonable el cumplimiento de las metas y
  objetivos institucionales.

• ASPECTOS IMPLICITOS
• Alto sentido de colaboración y apoyo
• Evaluación, Fortalecimiento e Implantación de
  controles
• Promoción de la mejora continua

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• Cuáles son los objetivos de una R.C.?
• Incrementar la eficiencia y efectividad de la
  gestión institucional.
• Prever la incidencia de errores y recurrencia de
  observaciones.
• Lograr la mayor satisfacción de los usuarios.
• Dar confiabilidad al cumplimiento de leyes,
  reglamentos, normas y políticas.
• Impulsar la administración y control de riesgos.
• Promover una adecuada cultura de control.
• Asistir a la organización en la mejora de los
  sistemas de control con la evaluación de la
  suficiencia, eficacia y eficiencia de los
  controles establecidos.

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ASPECTO DE ÉNFASIS
R.C.

• RESULTADO

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Guía General para Revisiones de Control
Seguimiento de Acciones de Mejora y determinación
de Logros e Impactos
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PLANEACIÓN GENERAL

• Premisas
• Determinación de objetivos generales y
  específicos
• Riesgos significativos
• Una Dependencia o Entidad es un todo o un sistema

Descubrir situaciones críticas
Investigación de Previa (campo)
Identificar riesgos
Programa de Trabajo
Documentación de las actividades generales por
realizar, los recursos y tiempo a invertir en la
I.C.
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• OFICIO DE PRESENTACIÓN
• Que exponga el carácter preventivo de la R.C.
• Nombre y firma del Titular del OIC.
• REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
• Solicitud formal por escrito de información.

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PLANEACIÓN DETALLADA

• Marco Conceptual Objetivo, universo y
  alcance de la R.C.
• Qué consideraciones deben hacerse en la
  planeación detallada?
• Objetivos y medios de control.
• Riesgo significativo, recursos y operaciones.
• Idoneidad y eficacia de los sistemas de control.
• Oportunidad de introducir mejoras.

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EJECUCIÓN DE LA R.C.
TÉCNICAS

• Estudio General
• Análisis
• Inspección
• Confirmación
• Investigación
• Validación
• Certificación
• Observación

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• PAPELES DE TRABAJO
• Constituyen el expediente de la R.C.
• Índices, Referencias y Marcas.
• Evidencia de supervisión.

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• CÉDULA DE ACCIONES DE MEJORA
• Situaciones encontradas, oportunidad de mejora
  y/o debilidades de control interno.
• Causas que las originaron o riesgo potencial que
  pudiera generar.
• Fecha compromiso para instrumentar la acción de
  mejora, nombre, cargo y firma del responsable del
  área, proceso, programa u operación evaluada.

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• Consideraciones
• Definir acciones de mejora prácticas y factibles.
• Identificar causas y riesgos.
• Acciones de mejora de corto y mediano plazos.

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• Criterios de clasificación

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Ejemplo de acciones de mejora?
19
Ejemplo de acciones de mejora?
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Alcance

• Si en la ejecución de una R.C. se detectan
  indicios de irregularidades con posibles casos de
  corrupción, desvío de recursos, daño patrimonial
  y/o responsabilidades, se deberá informar al TOIC
  para que, en su caso, instruya al área de
  auditoría a evaluar la necesidad de iniciar una
  auditoría específica para investigar las
  irregularidades e integrar y documentar el
  expediente correspondiente

Cancelar
No
Continuar
R.C.
Cambiar enfoque
Objetivos
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SUPERVISIÓN DEL TRABAJO

• OBJETIVOS
• Calidad en las R.C.
• Énfasis en la detección de oportunidades de
  mejora y fortalecimiento del control interno.
• Desarrollo de habilidades y capacidades en los
  analistas de control.
• ASPECTOS QUE RESALTAN
• Ejecución de la R.C. conforme a lo programado.
• Correcta formulación de papeles de trabajo.
• Cumplimiento de objetivos de la R.C.

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INFORME DE RESULTADOS

• Documento que formaliza y muestra el trabajo
  realizado y los compromisos concertados.
• Contenido
• Objetivo (s) de la R.C.
• Período y alcance de la R.C.
• Resultados del trabajo realizado aspectos
  relevantes-
• Conclusión- opinión general sobre el estado que
  guarda el control interno.

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ACUERDO DE CONTROL

• Condiciones
• Número importante de acciones de mejora
• Propósitos
• Acciones de mejora que involucran a otras áreas.
• Generación de acciones de mejora en un proceso de
  alto impacto.
• Involucrar a mandos medios y superiores de la
  institución.
• Fomentar una relación de apoyo y confianza.

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SEGUIMIENTO DE ACCIONES DE MEJORA

• En qué consiste?
• Verificar que las acciones de mejora fueron
  instrumentadas en los plazos y formas
  acordados.
• Cómo formalizar el seguimiento?
• Incluir en el apartado de control del PAT del
  OIC intervenciones para el seguimiento de las
  acciones de mejora, identificándolas con la
  clave 500.

4 Intervenciones de Seguimiento (1 por trimestre)
LINEAMIENTOS GENERALES PARA FORMULAR EL PAT DEL
OIC
PROCESO CONTINUO
SUGIERE
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ASPECTOS GENERALES DEL SEGUIMIENTO DE ACCIONES DE
MEJORA

• Trabajo que debe quedar plasmado en las CÉDULAS
  DE SEGUIMIENTO.
• Verificar que las acciones de mejora hayan sido
  aplicadas en el tiempo y forma acordados o, en su
  caso, los avances alcanzados a la fecha del
  seguimiento.
• Las Cédulas de seguimiento sirven como evidencia
  del seguimiento mismo y de los comentarios del
  responsable del área, programa, proceso o
  actividad evaluada.

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• Informe de Resultados de una revisión de
  Seguimiento a la instrumentación de acciones de
  mejora.

Determinación de logros e impactos de acuerdo con
lo establecido en los Criterios para la
Determinación de Logros por Parte de los Órganos
Internos de Control. http//www.funcionpublica.gob
.mx/scagp/ucegp/servicios.html.
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Cómo proceder cuando por excepción una
Institución decide asumir los riesgos que implica
no cumplir con las acciones de mejora?

• Evaluar las causas que impidieron su
  cumplimiento.
• Enviar comunicados en los casos no justificados
  plenamente

• Señalar que implica la asunción de
  responsabilidades por
• La materialización de los riesgos inherentes y
• La recurrencia de observaciones por debilidades
  de control interno.

• Valorar la pertinencia de comentar la situación
  en el seno del COCOA o COCOI.
• Registrar en el seguimiento del SIP de Control
  como notificadas sin respuesta las acciones de
  mejora no implantadas, identificándolas con clave
  89 (de canceladas).

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a) Incorporación incorrecta como nuevas acciones
de mejora. Casos típicos

• Error al informar como implantada una A.M.
• A.M. no derivadas de una revisión de Control
• A.M. plasmadas en convenios de mejora anteriores

b) Incorporación correcta de nuevas acciones
de mejora

• Replanteamiento de A.M. derivado del seguimiento

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Características del analista de control

• Proactivo / facilitador
• Habilidad para trabajar en grupos
  interdisciplinarios
• Creativo y con mente abierta
• Independiente e innovador
• Con actitud imparcial y neutral para evitar
  conflicto de intereses
• Con mentalidad orientada al mejoramiento continuo
• Con orientación a agregar valor

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Capacidades y habilidades del analista de
control

• Control Interno, sistemas y procesos
• Liderazgo
• Capacidad de análisis
• Comunicación oral y escrita
• Relaciones interpersonales
• Experiencia

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COMENTARIOS, CONSULTAS Y SUGERENCIAS
Fortalecimiento de Control Interno fortalecimient
oci_at_funcionpublica.gob.mx
Lic. José Jurado López jjlopez_at_funcionpublica.gob
.mx Lic. Carlos Patterson Olivas cpatters_at_funcio
npublica.gob.mx