Estructura general del MICITAB y Proyecto de Difusin

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TECNICAS BASICAS PARA EL DECI PRINCIPIOS DE
CONTROL INTERNO
Herramienta para la sistematización y la mejora
continua 6 DE OCTUBRE DEL 2003
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CURSO DECI-OBJETIVOS

• DISCUTIR CONCEPTOS MODERNOS DE CONTROL INTERNO.
• FORTALECER HABILIDADES TÉCNICAS DE LOS AUDITORES.
• SISTEMATIZAR AUDITORÍA.
• PREPARAR A LOS USUARIOS DIRECTOS DEL MICI.

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CURSO DECI - CONTENIDOS

• ANTECEDENTES Y EXPERIENCIAS
• DISEÑO DEL MICI.
• ESTRUCTURA MICII, MICIG Y MICIE.
• EVALUACIÓN DEL MICII, MICIG Y MICIE.

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CURSO DECI MATERIAL ESTUDIO

• MICI TABASCO
• CUESTIONARIO MICII.
• CUESTIONARIO MICIG.
• MICI LATINOAMERICANO (MICIL).
• NEPAI.

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CURSO DECI TRABAJO DE PEQUEÑOS GRUPOS

• REVISIÓN Y MEJORA DE LOS PCI.
• ANÁLISIS CONTENIDO DEL MICII.
• ANÁLISIS CONTENIDO DEL MICIG.
• REVISIÓN CUESTIONARIO MICII.
• APLICACIÓN CUESTIONARIO MICII.

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CURSO DECI EXPECTATIVAS
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Estructura general del MICI-TAB y Proyecto de
Difusión
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• MICI-TAB
• Qué es?
• Un marco conceptual emitido por el OSF que define
  los conceptos básicos de control interno, y de
  sus componentes integrados en el proceso
  administrativo en las entidades públicas.
• Cuál es su propósito?
• promover una sana administración de los recursos
  públicos en las entidades.

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• MICI-TAB
• En qué se basa?
• En principios y prácticas de aceptación general,
  como
• COSO
• MICIL
• Boletines 3050 y 5030 del IMCP

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• Cuáles son sus características?
• Concordancia
• Compatibilidad
• Sencillez
• Flexibilidad

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MICI-TAB
Estructura física
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• Control Interno
• Proceso efectuado por el consejo de
  administración, la dirección y el resto de
  personal de una entidad, diseñado con el
  propósito de proporcionar un grado de seguridad
  razonable en cuanto a la consecución de objetivos
  dentro de las siguientes categorías
• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
• Fiabilidad de la información financiera
• Protección de los recursos y
• Cumplimiento de leyes y normas aplicables

Informe COSO
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MICI-TAB Cómo se integra? Incluye los
principios, los componentes y factores
institucionales, las actividades generales y por
tipos de la entidad, y las actividades
especializadas que deben utilizarse como
criterios, guías y orientaciones para su diseño e
implantación, así como su posterior auto
evaluación por la propia administración y la
evaluación de la auditoría externa.
14
MICI-TAB
15
MICI-TAB
MICI-TAB COMPONENTES
16
(No Transcript)
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1.- Objetivos de la entidad y su difusión
722. EVALUACION DE RIESGOS PARA OBTENER LOS
OBJETIVOS Factores
2.- Riesgos potenciales para la institución
3.- Gestiones para el cambio
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1.- Análisis de la Dirección
723. ACTIVIDADES DE CONTROL PARA EVITAR RIESGOS
Factores
2.- Procesos para generar información
3.- Indicadores de rendimiento
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1.- Información en todos los niveles
2.- Información de los estados financieros
724 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PERMANENTE
Factores
3.- Información como herramienta de supervisión
4.- Información detallada sobre la gestión
5.- Comunicación por objetivos principales del
ente
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1.- Monitoreo continuo por la administración
725. SUPERVISIÓN CONTINUA Factores
2.- Evaluación aplicada por la contraloría interna
3.- Evaluaciones externas
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• Proyecto de Difusión
• Para Auscultación y Adopción
• Es atribución del O.S.F. del Estado la emisión
  del MICI aplicable a las entidades del sector
  público sujetas a su ámbito de competencia.
• Corresponde al O.S.F del estado evaluar el
  funcionamiento del MICI diseñado y aplicado en
  cada entidad pública y formular las
  recomendaciones con el fin de optimizar la
  gestión de riesgos, control y administración de
  las instituciones públicas.

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• Proyecto de Difusión
• Para Auscultación y Adopción
• Responsabilidad de los titulares de cada entidad
  y de cada servidor público.
• Normas y procedimientos administrativos del
  sector público, concordantes con el MICI-TAB.
• Evaluación como parte del examen,
  independientemente de la autoevaluación interna.

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Proyecto de Difusión Para Auscultación y
Adopción TAECIs

• C.M.H.
• Municipio.
• Principales dependencias involucradas en el
  control interno del Poder Ejecutivo del Estado.

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TECNICAS BASICAS PARA EL DECI PRINCIPIOS DE
CONTROL INTERNO
Herramienta para la sistematización y la mejora
continua 6 DE OCTUBRE DEL 2003
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MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO
DE TABASCO (MICI TAB) SEGMENTOS -
Principios de Control Interno (PCI)- MICII -
Institucional- MICIG por Actividades
Generales- MICIE por Actividades
Especializadas.
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MICI DEFINICION PCI

• Los PCI son los criterios generales a utilizar en
  el diseño, implantación y evaluación de los
  aspectos operativos, administrativos y
  financieros de las instituciones, proyectos o
  actividades importantes.
• Los PCI son de conocimiento y aplicación obligada
  para la administración de los entres y los OFS
  del Estado, contralores internos y despachos
  contratados.

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MICI PCI

• 711.1. PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA
• 711.2. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO
• 711.3. DISPOSICIONES LEGALES E
• INSTRUCCIONES POR ESCRITO
• 7114. DIVISIÓN DE FUNCIONES
• 711.5. DELEGACIÓN DE AUTORIDAD
• 711.6. UNIDAD DE MANDO

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MICI PCI

• 711.7. SEPARACIÓN DE FUNCIONES
• INCOMPATIBLES
• 711.8. AMBITO DE SUPERVISIÓN
• 711.9. SISTEMA DE REGISTRO DE LAS
• OPERACIONES
• 711.10. DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES
• 711.11. CAUCIONES
• 711.12. COMUNICACIÓN INTERNA Y EXTERNA
• 711.13. ACCESO A LA INFORMACIÓN

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MICI PCI

• 711.14. PARTIDA DOBLE PARA REGISTRAR
• OPERACIONES
• 711.15. CONTRALORÍA INTERNA
• 711.16. RENDICIÓN DE CUENTAS
• 711.17. AUTO EVALUACIÓN DEL MICI TAB.
• 711.18. CRITERIOS DE MEDICION DEL
• DESEMPEÑO, AL PRODUCIR SERVICIOS
• 711.19. COSTO - BENEFICIO DEL MICI TAB.

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MICI PCI PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA

• ... desarrollar un proceso analítico,
  participativo y de toma de decisiones para
  programar oportunamente la eficiente utilización
  de los recursos disponibles y promover el logro
  eficaz de sus objetivos. La planificación debe
  culminar con la elaboración y puesta en marcha de
  un plan estratégico y un programa operativo anual
  (POA).

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MICI PCIADMINISTRACION DEL RIESGO

• ... el riesgo es la incertidumbre relacionada
  con los eventos que podrían afectar de manera
  significativa la consecución de los principales
  objetivos de la institución, la administración
  del riesgo es vital para obtener la
  gobernabilidad en los entes y proyectar su
  desarrollo. La alta dirección de las
  instituciones públicas debe dirigir sus
  actividades al manejo de los riesgos potenciales,
  mediante actividades específicas de verificación
  continua y la preparación de informes de
  seguimiento a los resultados obtenidos.

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MICI PCI DISPOSICIONES LEGALES E INSTRUCCIONES
POR ESCRITO

• ... establecer en forma clara los objetivos,
  políticas y prioridades, considerando las
  disposiciones legales aplicables y la
  normatividad emitida por los organismos rectores
  de la gestión gubernamental. Toda entidad pública
  debe establecer y difundir en forma clara y por
  escrito los principales criterios que rigen su
  funcionamiento, y promover el cumplimiento
  efectivo de sus objetivos.

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MICI PCI DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

• ... delegarse por escrito la autoridad
  necesaria a los niveles jerárquicos establecidos,
  asignándoles competencias para la toma de
  decisiones y cumplir con las funciones
  encomendadas. El funcionario que delega
  autoridad, mantiene la responsabilidad por el
  cumplimiento de las acciones, excepto disposición
  legal en contrario.

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MICI PCI UNIDAD DE MANDO

• ... ser administrativa y técnicamente
  responsable por las funciones que desempeña hacia
  una sola autoridad. Las instituciones deben
  definir claramente y por escrito las líneas de
  autoridad vigentes, ponerlas en conocimiento de
  todo el personal y actualizarlas periódicamente.

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MICI PCI SEPARACION DE FUNCIONES INCOMPATIBLES

• ... separar las funciones calificadas como
  incompatibles, distribuyéndolas entre dos o más
  unidades administrativas, funcionarios,
  empleados de manera que, en lo posible, sea
  evidente la separación de las funciones de
  autorización, ejecución, registro y control de
  las operaciones.

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MICI PCI AMBITO DE SUPERVISION

• ... el ámbito de supervisión directa se refiere
  al número máximo de unidades, personas o
  actividades que pueden ser efectivamente guiadas
  y supervisadas por un funcionario en los
  diferentes niveles de un ente. Los indicadores de
  supervisión deben definirse con base en las
  operaciones que ejecute cada institución y los
  recursos humanos disponibles.

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MICI PCI SISTEMA DE REGISTRO DE LAS OPERACIONES

• ... diseñar, implantar y actualizar los
  registros de las operaciones, que incluya las
  actividades de planeación, producción y
  prestación de servicios, recursos humanos,
  desarrollo de tecnología, adquisiciones,
  presupuesto (ingresos y egresos), tesorería,
  deuda pública, contabilidad, informes financieros
  y de gestión, entre las más importantes.

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MICI PCI DOCUMENTACION DE LAS OPERACIONES

• ... contar con los documentos de soporte
  necesarios que evidencien de manera clara y legal
  las actividades ejecutadas que permitan
  identificar, justificar y comprobar su
  naturaleza, finalidad y resultados. Además,
  tienen que incluir los datos necesarios para
  facilitar su análisis y estar debidamente
  actualizados y custodiados por un funcionario
  competente.

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MICI PCI CAUCIONES

• Los funcionarios y empleados con autoridad para
  autorizar operaciones, manejar recursos físicos y
  financieros, deben presentar caución o fianza
  para garantizar su correcto accionar, conforme
  las disposiciones legales y reglamentarias
  definidas sobre la materia.

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MICI PCI ACCESO A LA INFORMACION

• ... las disposiciones aplicables, la
  información calificada como de acceso público a
  la ciudadanía debe estar organizada y disponible
  en tiempo y forma para todos los usuarios
  potenciales, como son la ciudadanía, los
  proveedores, las instituciones financieras, otros
  organismos públicos, los medios de comunicación,
  las organizaciones de profesionales, las
  universidades, y otros.

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MICI PCI COMUNICACIÓN INTERNA Y EXTERNA

• ... establecer y mantener líneas de
  comunicación recíproca, tanto verticales como
  horizontales entre las actividades que generan
  valor agregado, las de soporte técnico, las de
  gestión y los procesos financieros de la
  institución. Los informes financieros y de
  gestión son documentos formales que permiten y
  facilitan la comunicación.

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MICI PCI PARTIDA DOBLE PARA REGISTRAR
OPERACIONES

• ... diseñar, implantar y producir la
  información financiera utilizando el sistema de
  contabilidad que garantice el registro de las
  operaciones, el control de los recursos y de las
  obligaciones, así como verificar la exactitud de
  los reportes producidos y cumplir con la
  rendición de cuentas, conforme las disposiciones
  legales.

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MICI PCI CONTRALORIA INTERNA

• ... llevar a cabo evaluaciones independientes,
  con base en las normas emitidas por la
  institución rectora de la actividad, a fin de
  informar sobre la efectividad en el cumplimiento
  de los objetivos de la institución, evaluar la
  eficiencia en la utilización de sus recursos,
  validar la confiabilidad de la información
  producida y verificar el cumplimiento de las
  disposiciones legales, reglamentarias y
  contractuales aplicables.

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MICI PCI RENDICION DE CUENTAS

• ... los funcionarios y empleados de los entes
  públicos, dentro del ámbito de su gestión, tienen
  la obligación de rendir cuentas (respondabilidad)
  sobre las actividades que ejecutan y los
  resultados obtenidos. Así mismo, los titulares
  de las instituciones tienen la obligación de
  rendir cuentas a la ciudadanía y a los organismos
  de supervisión que revisen los resultados
  alcanzados.

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MICI PCI AUTO EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

• ... desarrollar talleres para la auto
  evaluación del control interno a fin de
  identificar las operaciones susceptibles de
  mejora e introducir acciones para su eficiente y
  eficaz funcionamiento.

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MICI PCI CRITERIOS DE MEDICION DEL DESEMPEÑO

• ... establecer indicadores sobre su desempeño,
  normas de calidad del servicio que presta,
  índices de producción de bienes o servicios, así
  como otros criterios de medición para comparar y
  evaluar la efectividad en el logro de las metas,
  el cumplimiento de los objetivos de los programas
  ejecutados y la eficiencia en la utilización de
  los recursos. Los criterios están relacionados
  con las actividades que generan valor agregado a
  la entidad.

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MICI PCI COSTO BENEFICIO DEL CONTROL INTERNO

• ... proporcionar una garantía razonable para
  el cumplimiento de los objetivos de la
  organización y la administración de los riesgos
  relacionados. En todo caso, el costo del diseño y
  aplicación del control interno debe ser menor a
  los beneficios esperados de su aplicación.

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MICI PCI CONCLUSIONES

• Existen organismos que hayan definido PCIs?
• Son necesarios los PCI?
• Existen otros conceptos que podrían ser PCIs?
• El MICI es tan importante como para tener PCIs?
• Los PCIs son el primer segmento del MICI?