Coyuntura Argentina

1
Competitividad empresariaEl rol de la presión
tributaria provincial y municipal en la región
Nadin Argañaraz Presidente de IERAL
Entre Ríos, 5 de septiembre de 2006
2
Cómo afectan los impuestos a la competitividad?

• Los impuestos afectan la ecuación de rentabilidad
  de una inversión de diferentes maneras
• disminuyendo precios y unidades vendidas (IVA,
  Ing. Brutos, etc.)
• aumentando los costos (Contribuciones Seg.
  Social)
• disminuyendo beneficios (Imp. a las Ganancias)

3
A nivel subnacional
Los principales tributos que inciden sobre las
actividades económicas

• A nivel provincial

• A nivel municipal

4
Los efectos del Impuesto a los Ingresos Brutos (I)

• Efecto cascada acumulativo implica la
  acumulación de carga tributaria en las diferentes
  etapas del proceso productivo y de
  comercialización.
• Discriminación sobre actividades de múltiples
  etapas.
• Incentivo a la integración vertical de los
  procesos productivos.
• Alteración del sistema de precios relativos, al
  afectar de manera no uniforme el precio de todos
  los bienes.

5
Los efectos del Impuesto a los Ingresos Brutos
(II)

• Encarecimiento de los bienes de capital.
• Exportación de parte de la carga a otras
  jurisdicciones.
• Pérdida de competitividad en productos
  transables
• Encarecimiento de precios de productos locales
  respecto a los importados.
• Encarecimiento de precios de exportación.

6
Cómo actúa el Impuesto a los Ingresos Brutos?
1) Disminuyendo los ingresos percibidos por la
venta de bienes
2) Incrementando los costos de los insumos
utilizados en el proceso productivo (al gravar
las etapas intermedias)
7
La Tasa de Seguridad e Higiene
Cómo funciona? Sobre una muestra de 100
municipios de todo el país

• 77 utiliza como base imponible a los Ingresos
  Brutos

• 23 grava sobre cantidad de empleados,
  superficie y/o zona

Funciona como un Impuesto a los Ingresos Brutos
8
La Tasa de Seguridad e Higiene
Cómo funciona en Entre Ríos?

• Los 4 municipios relevados
• Paraná
• Concordia
• Gualeguaychú
• Concepción del Uruguay
• (que engloban 44 de la pobl.de la provincia y
  al 55 del Valor Bruto de la Producción)

Funciona realmente como el Impuesto a los
Ingresos Brutos
9
Cómo se encuentra Entre Ríos en materia de
presión tributaria?
10
Nivel provincial
Grado de cumplimiento del Pacto Federal
11
Nivel provincial
- Pérdida de competitividad vía precios IIB
sobre la Actividad Industrial
La industria manufacturera radicada fuera de la
provincia está gravada con el 2.5
12
Nivel provincial
- Pérdida de competitividad vía costos IIB sobre
Bancos
13
Nivel provincial
- Pérdida de competitividad vía costos IIB sobre
Servicios Públicos
14
Nivel provincial
- Pérdida de competitividad vía costos IIB sobre
Act.inmobiliarias, empresariales y de alquiler
(Las profesiones liberales no se encuentran
exentas en Entre Ríos)
15
Nivel provincial
- Entre Ríos vs. promedio de las provincias
16
Nivel municipal
- Pérdida de competitividad vía precios TSH
sobre Actividad Industrial
17
Nivel municipal
- Pérdida de competitividad vía costos TSH sobre
Bancos
18
Nivel municipal
- Pérdida de competitividad vía costos TSH sobre
Servicios Públicos
19
Nivel municipal
- Pérdida de competitividad vía costos TSH sobre
Act.inmobiliarias, empresariales y de alquiler
20
Nivel municipal
- Entre Ríos vs. promedio de las provincias
21
Siendo el contribuyente de los 3 niveles de
gobierno el mismo, lo que interesa es evaluar la
presión tributaria global, que surge de sumar las
alícuotas de TSH e IIB
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Presión Global
- Pérdida de competitividad vía precios IIB
TSH sobre Industria

23
Presión Global
- Pérdida de competitividad vía costos IIB TSH
sobre Bancos

24
Relación entre la presión fiscal y el nivel de
préstamos
25
Presión Global
- Pérdida de competitividad vía costos IIB TSH
sobre Servicios Públicos

26
Presión Global
- Pérdida de competitividad vía costos IIB TSH
sobre Act.inmobiliarias, empresariales y de
alquiler

27
Presión Global
- Entre Ríos vs. promedio de las provincias
28
Grado de acceso público a la información fiscal
Relación entre transparencia y la presión fiscal
municipal
29
Conclusiones

• La competitividad se ve afectada por el nivel,
  distorsión, incumplimiento y volatilidad de los
  impuestos.
• En Argentina, existen dos tributos distorsivos
  que atentan contra la competitividad empresaria
  el Impuesto a los Ingresos Brutos (a nivel
  provincial) y la Tasa de Seguridad e Higiene (a
  nivel municipal).

30
Conclusiones

• En Entre Ríos, si bien a nivel provincial la
  presión ejercida por el IIB es una de las más
  bajas en comparación con otras jurisdicciones,
  los municipios ejercen por medio de la TSH una de
  las cargas más elevadas de todos los municipios
  del país.
• En consecuencia, Entre Ríos tiene por delante un
  importante desafío para hacer más competitiva su
  carga tributaria subnacional.
• La coordinación de la política tributaria propia
  de la provincia y de los municipios es un
  instrumento clave en línea con el objetivo
  anterior.