XIX Congreso Latinoamericano de Seguridad Bancaria,

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El Fraude Interno y Medidas para Contrarrestarlo

• XIX Congreso Latinoamericano de Seguridad
  Bancaria,
• Lima, Perú.

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Qué es el Fraude?

• Es el engaño del que se vale una persona para
  hacerse de un objeto de procedencia ajena en
  perjuicio de otra, y generalmente por la falta de
  conocimientos
• o malicia del estafado.
• Astucia/Malicia.

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Tipos de Fraudes

• Blanqueo de dinero.
• Abuso de confianza ( Directivos, Ejecutivos,
  Gerentes, Empleados ).
• Malversación de fondos.
• Extorsión.
• El delito cibernético ( uso de computadoras,
  Phishing ).
• Empleados resentidos.
• Empleados poco leales a causa de fusiones y
  adquisiciones.

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Tipos de Fraudes

• Apropiación indebidda de fondos ( substracción,
  robo, desvío, etc. ).
• Manejo indebido de la morosidad de los clientes.
• Concesión irregular de préstamos.
• Créditos con garantías irregulares/insuficientes.
• Falsificación de cheques.
• Espionaje industrial.
• Pagos no acreditados.
• Descuentos por Pronto Pago.

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El Fraude Interno?

• Se entiende por fraude interno, el que pudiera
  ser cometido por empleados de la empresa.
• Se valen para ello de su puesto o de la
  información que administran, para usarla a su
  favor o en favor de terceros.
• Dentro de este caso se puede incluir la
  manipulación de los datos, los equipos, los
  sistemas, etc.
• Tienen un impacto sobre la reputación, la imagen
  y la moral de los empleados de la empresa.

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Variantes de Fraude Interno

• Fraude en Caja.
• Fraude en las Cuentas por Cobrar.
• Fraude en el Inventario.
• Apropiación de pagos de clientes.
• Fraude de Activos Fijos.
• Fraude interno a nivel Gerencial y/o Ejecutivo.

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Será cierto que ...

• El 10 de las personas son honestas.
• Otro 10 son definitivamente honestas.
• El 80 de las personas restantes está en
  capacidad de cometer algún tipo de fraude.

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Causas

• Una conducta falta de ética profesional es cada
  vez más común dentro de las organizaciones. Esto
  sucede, como un reflejo de la cada vez más débil
  formación humana dentro de los planteles
  educativos en cualquier nivel se da mayor
  importancia aprender un idioma extranjero o
  computación que a los valores morales del
  individuo.

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Víctimas del Fraude

• Bancos e Instituciones Financieras.
• Compras.
• Caja.
• Préstamos.
• Operaciones.
• Sistemas.
• Atención al Cliente.
• Planillas.

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Factores Mitigantes

• La Prevención
• Consiste en el desarrollo de controles y su
  seguimiento, para impedir que las situaciones de
  fraude interno ocurran y reducir los
  oportunidades de uso sin autorización de los
  recursos de la organización.

• La Detección
• Aplica controles diseñados para alertar al
  personal apropiado cuando se presentan
  circunstancias asociadas con actividades de
  faude, tales como mecanismos de auditoría interna
  hasta canales directos para reportar anonimamente.

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Consecuencias del Fraude

• Consecuencia financiera.
• Reputación, Imagen, la Moral.
• Afecta negativamente otros aspectos dentro de la
  compañía.
• Reorganización de los mandos directivos de la
  organización.
• Reorganización del modelo administrativo de la
  compañía.
• Implementación y /o reestructuración de controles
  y procedimientos.

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Detección del Fraude

• El fraude es difícil de detectar.
• La casualidad.
• Revisiones periódicas de los Auditores.
• Procedimientos y Controles Internos.
• Entrenamientos.
• Programas de Ética.
• Denunciado por empleados.
• Por accidente.
• Cambios de Personal.
• Vacaciones.

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Perseguir o no?

• Existen organizaciones que, aunque afirman tener
  la política de denunciar todo tipo de fraude, no
  siempre proceden con la presentación de cargos.
• Mantienen políticas de denunciar todo tipo de
  delito económico que tenga cierta repercusión en
  el negocio.
• Manejo de la situación.
• Imagen.

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Proceso de Malversación

• El Malversador debe tener acceso a los recursos
  del banco, por algún medio.
• Recurre a maniobras para ocultar su malversación.
  
• Concurrencia de situaciones para la realizar la
  malversación.

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Acceso a los Recursos del Banco

• Interceptando la llegada de ingresos al banco.
• Teniendo acceso físico a los recursos del banco (
  ).
• Teniendo la posibilidad de provocar erogaciones
  que destina a sus propios fines.
• Acceso a cuentas de clientes, bancos de datos,
  etc.
• Acceso al sistema de Contabilidad.

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Ocultación

• Omitir el registrar o reportar operaciones
  realizadas.
• Registros incorrectos de las operaciones.
• Mantener partidas pendientes de conciliación en
  forma permanente.

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Concurrencia de situaciones

• Necesidad real o ficticia de fondos.
• Debilitamiento de su propia resistencia moral.
• Oportunidad de tener acceso a los recursos del
  banco.
• Confianza en no ser detectado.
• Percepción de que será fácil de realizar y
  ocultar.
• Tiempo oportuno para no pagar las consecuencias.

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Perfil ...

• Llegan temprano, se van tarde, trabajan los fines
  de semana y días feríados, sin que su carga de
  trabajo lo amerite.
• Exhiben un estilo de vida opulento, que no
  corresponde al salario.
• Prefieren la autonomía y son renuentes a delegar
  funciones.
• Se involucran en actividades de otros
  departamentos más allá de los roles y
  responsabilidades asociadas a su cargo.

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Perfil ...

• Son factores que causan desorden y perturbación
  en el área de trabajo o en las funciones a su
  cargo.
• Exhiben un comportamiento que busca intimidar.
• Socializan excesivamente con clientes y
  proveedores.
• A su alrededor suceden eventos que pueden
  representar algún tipo de fraude ...

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Eventos ...

• Desaparición de facturas y recibos.
• Reportes de gastos sin recibos o con recibos pero
  ilegibles.
• Solicitudes de reembolso por viajes no
  justificados de acuerdo al rol y responsabilidad.
• Empleados renuentes a trabajar con el individuo.
• Clientes y contratistas piden hacer negocios
  exclusivamente con el individuo.

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Protección

• Reducción, no eliminación.
• Implementación de controles y procedimientos.
• Seguimiento.
• Aplicación y exigencia rigurosa.
• Controles Internos.
• Personal adecuado
• Antecedentes.
• Sistemas de Información.
• Políticas y prácticas.
• Capacitación.

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Controles Internos.

• Prácticas, elementos y sistemas que contribuyen a
  asegurar en forma continua, que las operaciones
  se realizan de acuerdo con los principios,
  políticas y procedimientos establecidos, que el
  registro de las operaciones se realice en forma
  correcta y oportuna y que se cumplan los
  requisitos formales de cada una de ellas.

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Comprende ...

• Segregación de funciones.
• Procedimientos que deben seguirse y cumplirse en
  cada operación.
• Formularios y/o documentos diseñados de tal
  manera que obliguen al cumplimientos de los
  controles y procedimientos.
• Seguimiento.
• Responsabilidad Gerencial.

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Conductas Inaceptables

• Pueden ir desde un pequeño desfalco hasta el
  crimen organizado con nexos internacionales.
  Estas conductas, aún si se practican en pequeña
  escala, por lo regular tienden a incrementarse y
  llegan a corromper en forma importante el
  ambiente de control de la empresa con el paso del
  tiempo.

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Conductas Inaceptables

• Robo en todas sus formas.
• Actos ilegales cometidos por la administración
  y/o el personal subordinado, como el lavado de
  dinero, el soborno, la piratería, la explotación
  de menores etc.
• Obediencia maliciosa.
• Sabotaje.
• Daño a la reputación de personas y/o empresas.
• Falsedad en la publicidad.
• Discriminación.

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Conductas Inaceptables

• Ocupaciones adicionales en otros negocios sin
  permiso.
• Uso de los medios de la empresa para actividades
  privadas.
• Aceptar sobornos para conceder, influir sobre
  concesiones de préstamos. permisos,
  subvenciones.
• Uso de información privilegiada de la empresa.

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Irregularidades Gerenciales

• Mejoras de la propiedad facturadas a la empresa.
• Apropiaciòn o uso privado de elementos de la
  empresa
• ( cuadros, carros, etc. ).
• Ventas ventajosas a la compañìa de elementos
  propios.
• Alquiler a la compañìa con precios superiores a
  los del mercado.

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Irregularidades Gerenciales

• Aprovechar los gastos de la empresa para cargar
  servicios particulares.
• Esconder pagos personales entre los gastos de la
  compañìa.
• Desvìo y apropiación de fondos sin sustentaciòn
  adecuada.
• Obtener dinero extra mediante gastos no
  justificados.

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Irregularidades Gerenciales

• Beneficiar a terceros a costa de la empresa.
• Implicar a la empresa en operaciones privadas.
• Servirse de la actividad del negocio.
• Explotaciòn del negocio sin considerar el futuro
  de la sociedad o los trabajadores.
• Administraciòn no diligente de la empresa.

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Motivo.

• Se origina en la falta de principios humanos
  agravados por presiones financieras por un estilo
  de vida fuera del alcance de su nivel de
  ingresos.
• Otra motivación según las encuestas es el
  resentimiento de ciertos empleados contra la
  empresa en la que trabajan.

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Oportunidad.

• Está representada por la falta de controles, la
  deficiencia en los controles establecidos, en su
  falta de seguimiento o la falta de medidas
  correctivas suficientes que desalienten las
  conductas no deseadas.

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Oportunidad.

• La confianza está basada en la fidelidad de las
  personas claves y no en el sistema de trabajo y
  controles.
• Cuando los empleados desarrollan una estrecha
  relación con los proveedores, clientes y otras
  personas fuera de la compañía.
• Cuando los registros contables están descuidados
  y cuando la Gerencia pone poca atención a los
  detalles.

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Racionalización.

• 1. Mi trabajo vale mucho más de la remuneración
  que percibo, soy un hombre clave para la empresa.
• 2. El tomar algo que no me corresponde, es una
  forma de compensar lo poco remunerado por mi
  labor significativa desempeñada dentro de la
  empresa.

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Racionalización.

• 3. Problemas financieros personales ( deudas o
  pérdidas en los negocios ).
• 4. Expectativas financieras personales altas (
  estilo de vida que sobre pasa su capacidad
  financiera para afrontarlo ).
• 5. Vicios ( apuestas, drogas, alcohol etc.).

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Racionalización.

• Presión de estatus de grupo.
• 7. Resentimientos y deseo de venganza contra la
  empresa y/o sus ejecutivos.
• 8. Ego o sentimiento de poder.
• 9. Lograr reconocimiento.
• 10. Cubrir otras conductas inaceptables ( lo que
  comúnmente se conoce como tapar un pozo haciendo
  otro ).

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Causas Psicológicas

• Frustraciones.
• La computadora.
• Flexibilidad Ética.
• Reducida Lealtad.
• Sentido de Tener Derecho.
• Falta de Empatía.

37
Otras causas ...

• Extravagancia
• Obsesiòn fuerte o crónica por el juego, la
  bebida, el lujo, la ostentación, etc.
• Vivir por encima de los ingresos.
• Malas compañìas.

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Etica Bancaria

• Honestidad y Sinceridad en todas las actividades.
• Integridad en el uso de los Recursos del Banco.
• Evitar el Conflicto de Intereses.
• Equidad en el Trato con Todos.

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Ejemplos

• Una entrada mal pasada, retuvo la diferencia.
• Auditor realiza una revisión, luego otra, a la
  3era. detecta faltante.
• Cliente va a pagar con formulario errado, cajero
  corrige, falta el efectivo.
• Cliente viene con cheque de 2K, cajero paga 3k.
• Entradas sin conteo físico del efectivo.
• Auto robo en un robo.

40
Ejemplos

• Cheque sustraído de la chequera nueva, cheque
  pagado.
• Bolsa nocturna sale completa, con faltante en el
  banco.
• Tarjeta de crédito nueva sin entregar, usada,
  entregada al cliente.
• Cheques retirados del depósito, aparecen como
  pagados.
• Falsificación de cargo a cuenta.
• Mensajero se apropia del depósito.

41
Ejemplos

• Bolsa de depósito nocturno no procesada.
• Préstamos cancelados prematuramente, no devuelven
  los intereses al cliente.
• Autorización para cambiar cheque de otro banco,
  para abona a cuenta.
• Cambio en la fecha de emisión del estado de
  cuenta.
• Acceso al sistema para incrementar límites.

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Ejemplos

• Cajero recibe el depósito, sella la copia del
  cliente, no lo procesa y toma el efectivo.
• Cajero recibe el depósito y se lo acredita.
• Registro en el sistema de una tarjeta de firmas,
  con firmas falsificadas, luego de pagar el
  cheque, se captura la tarjeta original.
• Fecha en el estado de cuenta.

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Futuro

• El fraude interno se incrementará basados en
• El debilitamiento de los valores éticos.
• La tardía e ineficiente administración de
  justicia.
• Presiones económicas.
• Falta de énfasis en la prevención y detección.
• Delincuentes más sofisticados.
• Falta de una adecuada política de ética
  organizacional.

44
Futuro

• El incremento de la cantidad de organizaciones
  criminales.
• Reducción de personal.
• Los controles internos seguirán siendo la mejor
  herramienta para descubrir el fraude, cuando son
  deficientes, resultan ser la principal causa que
  permite el fraude.
• El fraude de empleados más significativo, surge
  de colusión entre empleados y terceros.

45
Futuro

• Utilización de programas que permiten monitorear
  el control interno para prevenir el fraude y la
  corrupción.
• Incremento del fraude con participación del
  empleado.
• Incremento en la denuncia del fraude por parte de
  los propios empleados.
• Implementación de programas de Etica y para
  reducir los niveles de fraude interno.

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Recomendaciones

• Definir y elaborar códigos de conducta
  debidamente divulgados, que involucren al
  personal de todos los niveles.
• Evitar la presión para cumplir metas de
  rendimiento no realistas.
• Desarrollar Descripción de Posiciones que definan
  las responsabilidades y deberes de cada posición.

47
Recomendaciones

• Realizar análisis del conocimiento y destrezas
  necesarios para cada puesto de trabajo.
• Fomentar una cultura organizacional de altos
  estándares de integridad y ética.
• Desarrollo de un Código de Conducta Corporativo.
• Desarrollar controles apropiados en niveles
  ejecutivos.

48
Recomendaciones

• Aplicación pública de políticas de Cero
  Tolerancia y de No Excecpiones.
• Impulsar y fomentar investigaciones oportunas en
  casos de fraude y otras irregularidades.
• Aplicar medidas disciplinarias de acuerdo al
  grado de la falta.

49
Muchas gracias por su atención.allan.v.hawkins_at_pa
.hsbc.com