PRESENTACION DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA AL II CONGRESO UNIVERSITARIO

1
PRESENTACION DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA AL
II CONGRESO UNIVERSITARIO
DAF
2
Art. 110
BASE LEGAL
DAF

• La Dirección Administrativa y Financiera depende
  directamente del Rectorado. Es responsable de la
  Planificación Económico Financiero y de la
  aplicación de las medidas dispuestas para efectos
  de las labores administrativas, de la racional
  distribución y operatibilidad del personal
  administrativo de la Universidad y de la
  Coordinación de todos los servicios que coadyuven
  al mejor cumplimiento de las finalidades propias
  de la Universidad.

3
Estructura Orgánica DAF
BASE LEGAL
DAF
RECTORADO
DAF
Personal Administ.
Contabilidad Integrada
Infraestructura
Tesoreria y C. Publico
Presupuestos
4
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF
5
Ley 1178
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF

• La Ley 1178 de Administración y Control
  Gubernamental en su Artículo 3, considera a las
  Universidades como Instituciones Públicas
  Descentralizadas sin fines de lucro.

6
MARCO LEGAL
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF

• Los registros contables y la preparación de los
  Estados Financieros, se realiza en base a las
  disposiciones emitidas por el Ministerio de
  Hacienda como órgano rector y otras.
• LEY 1178 DE ADMINISTRACION Y CONTROL
  GUBERNAMENTAL
• ESTATUTO ORGANICO DE LA UMSS
• LEY 2042 LEY DEL PRESUPUESTO
• LEY DE PARTICIPACION POPULAR
• LEY 3058, D.S. 28421 IMPUESTO DIRECTO A LOS
  HIDROCARBUROS (IDH)
• LEY GENERAL DEL TRABAJO
• LEY 843 IMPOSITIVA
• LEY DE PENSIONES AFPs
• LEY DE SEGURIDAD SOCIAL-SALUD
• LEY FINANCIAL
• NORMAS BASICAS DE LOS SISTEMAS DE LA LEY 1178
  (SABS, SOA, POA, PRESUPUESTO, SAP, CONTAB,
  TESORERIA, CONTRO INTERNO)
• OTRAS DISPOSICIONES

7
SIGMA
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF

• El D.S. No. 25875 de 18/08/2000 Aprueba del
  Sistema de Gestión y Modernización Administrativa
  (SIGMA) la misma es de aplicación obligatoria en
  todas las Entidades Publicas.
• El Sistema Integrado de Gestión y Modernización
  Administrativa (SIGMA), genera información
  presupuestaria, patrimonial y financiera útil,
  confiable y oportuna.
• En fecha 23/10/2001 fue suscrito entre el
  Ministerio de Hacienda, el Programa de
  Modernización Administrativa Financiera Pública
  (MAFP) y la Universidad Mayor de San Simón
• La UMSS Implanta el SIGMA desde la gestión 2003.
• Para la gestión 2008 se actualiza la nueva
  versión del SIGMA. En fecha 19/10/2007 acuerdan
  un nuevo convenio Interinstitucional, cuyo objeto
  es el de actualizar e implantar todos los módulos
  del SIGMA en la UMSS

8
OBJETIVOS
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF

• Registrar todas las transacciones
  presupuestarias, financieras y patrimoniales de
  la entidad
• Procesar y producir información presupuestaria,
  patrimonial y financiera útil, oportuna y
  confiable, para la toma de decisiones de la
  Máxima Autoridad Ejecutiva.
• Presentar la información contable y la
  documentación sustentatoria, ordenada para las
  tareas de control interno y externo.

9
BALANCE COMPARATIVOAL 31/12/2007 y 2006
DAF
10
REGISTRO CONTABLE
CONTABILIDAD INTEGRADA
DAF

• El período fiscal comprende entre el 1º de enero
  al 31 de diciembre.
• El registro contable de todas las transacciones
  presupuestarias, financieras y patrimoniales,
  deben estar respaldadas con documentación
  fehaciente.
• Al 31 de diciembre se elaboran los Estados
  Financieros de la Institución, para luego ser
  remitidos a la Contraloría General de la
  República, Contaduría General del Estado y
  Departamento de Auditoria Interna.

11
TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO
DAF
12
MARCO LEGAL
TESORERIA Y C. PUBLICO
DAF

• Ley Nº 1178 (Ley SAFCO)
• Autoriza a órganos rectores emitir normas
  básicas.
• R.S. Nº 218056 (Normas Básicas del sistema de
  Tesorería)
• Emitido por el Organo Rector (Min. Hacienda)
• Reglamentos Específicos
• Funcionamiento del Departamento de Tesorería y
  Crédito Público-UMSS (R.R. Nº 64/1995)
• Reglamento Específico del Sistema de Tesorería
  (R.R. Nº 197/2007)

13
SUBSISTEMAS DE TESORERIA
TESORERIA Y C. PUBLICO
DAF

• Recaudación de Recursos.- Abarca el conjunto de
  funciones, actividades y procedimientos
  administrativos para recaudar recursos
  universitarios (Caja Central, cajas facultativas,
  Fiscalización de Ingresos).
• Administración de Recursos.- Comprende las
  funciones y actividades relativas a la
  administración de ingresos y egresos de los
  recursos universitarios, programación de flujos
  financieros y la ejecución presupuestaria, el
  registro, ingreso y custodia de los Títulos y
  valores de la UMSS.

14
ORIGEN DE LOS RECURSOS
TESORERIA Y C. PUBLICO
DAF

• Recursos TGN y Entidades Públicas
• Subvención TGN
• Coparticipación Tributaria
• Impuestos Directos a los Hidrocarburos (IDH)
• Transferencia de la Prefectura
• Recursos Propios
• Venta de Bienes
• Venta de servicios
• Tasas
• Derechos
• Multas
• Dividendos
• Alquileres, otros Ingresos
• Donaciones
• Corrientes internas
• Corrientes externas (nacionales e
  internacionales)
• Recursos provenientes de créditos
• Banca Privada
• Ministerio de Hacienda

15
PRINCIPIO DE UNICIDAD DE CAJA
TESORERIA Y C. PUBLICO
DAF

• El principio de Unicidad de Caja se caracteriza
  por la Administración Centralizada de los
  recursos universitarios, manteniendo la
  titularidad de los mismos.
• Instrumento Operativo
• A la CUAU deben dirigirse todos los recursos
  recaudados, sean provenientes del TGN, recursos
  propios, donaciones y los créditos.
• A través de la CUAU son realizados todos los
  pagos.
• Por qué la CUAU?
• Recursos ociosos y necesidades financieras.
• Exceso de las cuentas bancarias que implican
  costos por servicios bancarios.

Cuenta Única Autónoma Universitaria (CUAU)
16
DAF
PRESUPUESTOS
16
17
PRESUPUESTOS
DAF
DEFINICION
Descripción de los planes y resultados
esperados, expresados en términos numéricos que
abarca sistemáticamente el funcionamiento
integral de la institución y conlleva un estricto
control del desempeño. Es una herramienta de
ejecución de políticas y planes a corto plazo.
18
PRESUPUESTOS
DAF
MARCO LEGAL

• Los Procesos Presupuestarios de las Entidades
  Públicas están reguladas por
• Ley 1178 de Administración y Control
  Gubernamental (SAFCO)
• Ley 2042 del 21/12/99 (artículos 4º, 5º, 6º, 8º,
  12º, 29º, 30º y 31º)
• Ley 2137 Modificaciones a la Ley 2042 (artículo
  44º)
• Resolución Suprema 217095 Normas Básicas del
  Sistema de Presupuestos.
• Decreto Supremo 26866 Reglamento de
  Modificaciones Presupuestarias.
• Decreto Supremo 27849 Nuevo Reglamento de
  Modificaciones Presupuestarias.

19
PRESUPUESTOS
DAF
CUADRO COMPARATIVO ENTRE RECURSOS Y GASTOS 2002
-2007
20
PRESUPUESTOS
DAF
DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS FF-41-119 (I.D.H.
2005-2006-2007)
21
PRESUPUESTOS
DAF
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS FF-41-119 (I.D.H.
2005-2006-2007)
22
PRESUPUESTOS
DAF
DETALLE DE DEUDAS A LARGO PLAZO (Expresado en
UFVs al 07 de diciembre de 2007)
23
PRESUPUESTOS
DAF
COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS

• Crecimiento de Recursos transferidos por el TGN
  (Subvención - coparticipación)
• Comportamiento irregular en cuanto a la
  captación de recursos propios.
• Durante el período de análisis existen préstamos
  otorgados por la banca privada y el TGN para el
  pago de la deuda a largo plazo AFPs S.S.U.
  Beneficios Sociales.
• Disponibilidad de Recursos provenientes del
  Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) para
  encarar proyectos de inversión.

24
PRESUPUESTOS
DAF
COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS

• Crecimiento en el grupo 100 Servicios
  Personales, en porcentajes superiores a los
  incrementos de los recursos recibidos del TGN.
  Por dos factores
• Reposicion Salarial
• Incremento de Items y Carga Horaria
• Crecimiento en el grupo 700 Transferencias
  atribuible al incremento en el número de
  beneficiarios al Comedor Universitario.
• Los gastos en el grupo 600 obligaciones por
  pagar se incrementan por dos factores
• - Pago de la deuda a largo plazo
• - Beneficios sociales
• Crecimiento del grupo 200 Servicios no
  personales debido a incrementos en la partida
  252 Contratos de Servicio que exceden en muchos
  casos a los recursos generados por Cursos de
  Verano, Invierno y otros extra-curriculares.
• Comportamiento peligroso de la deuda a largo
  plazo por estar indexado al tipo de cambio de las
  UFVs.
• Falta de capacidad de gasto con recursos
  provenientes del IDH.
• Un análisis presupuestario del comportamiento de
  los Recursos frente a los Gastos, sin considerar
  los Recursos del IDH durante el período de
  análisis arroja un déficit anual durante los 7
  años.

25
DAF
INFRAESTRUCTURA
26
INFRAESTRUCTURA
DAF
FUNCIONES

• Mantenimientos, refacciones, ampliaciones de las
  construcciones e instalaciones actuales.
• Diseñar, revisar, ejecutar y evaluación proyectos
  nuevos.
• Elaborar pliegos, cómputos métricos, presupuesto.
• Seguimiento de las Obras como Fiscales o
  supervisiones en obras.
• Revisar planillas de avance y conclusión de obra.
• Participar en apertura de propuestas

27
INFRAESTRUCTURA
DAF
INFRAESTRUCTURA UNIVERSITARIA
28
DAF
PERSONAL ADMINISTRATIVO
29
PERSONAL ADMINISTRATIVO
DAF
CONCEPTO
En toda institución pública, sea ésta autónoma o
descentralizada, aplicando conocimientos y
técnicas de los sistemas de administración de
personal, se logra los propósitos de mejorar la
calidad del recurso humano, garantizando la
eficiencia del funcionamiento de estas
instituciones y de la Universidad
30
PERSONAL ADMINISTRATIVO
DAF
No incluye Personal de apoyo en el Posgrado
31
CONCLUSIONES
PERSONAL ADMINISTRATIVO
DAF

• En la actualidad no se aplica los Subsistemas del
  Sistema de Administración de Personal
• Distorsión de la Estructura Salarial por la
  aplicación de políticas no acordes a la
  normatividad y presiones gremiales.
• No existen políticas de Reclutamiento, Selección
  de Personal y de movilidad funcionaria.
• Presión de las Unidades Académicas y
  Administrativas para la contratación de personal.
• Falta de compromiso con la Institución por parte
  del personal.

32
CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES
DAF

• DEMASIADA DEMORA Y RETRABAJO EN LA GESTION DE LOS
  PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
• Falta de profesionalidad de la gestión
• Capacitación de Recursos Humanos
• Empoderamiento de las Unidades
• Ausencia y/o actualización de Reglamentos y
  Manuales de Procedimientos
• Falta de responsabilidad en el cumplimiento de
  las funciones.
• Compromiso Institucional
• Seguimiento de los procesos
• Determinación de responsabilidades por
  incumplimiento
• Modelo de gestión centralizado
• Creación del departamento de Administración de
  Bienes y Servicios

33
CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES
DAF

• GESTION DE PRESUPUESTOS DEFICITARIOS DE MANERA
  HISTORICA POR FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL
  POA Y EL PRESUPUESTO.
• SE RECOMIENDA
• Planes Operativos Anuales y Presupuestos Reales
  aprobados antes de inicio de gestión, para una
  Gestión Institucional de equilibrio financiero.
• Incremento de Ingresos
• Disminución de Gastos
• Optimización de los Recursos Humanos en cuanto a
  la carga horaria y Personal Administrativo

34
CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES
DAF

• ELEVADA CARGA POR SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
  POR DEFICIT PRESUPUESTARIO.
• SE RECOMIENDA
• Institucionalización de los Recursos.
• Reestructuración de la Deuda Publica de corto y
  largo plazo.
• Solicitar permiso al Congreso Nacional para
  enajenación de Bienes.
• No reemplazo de items de jubilados

35
CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES
DAF

• FALTA DE PLANIFICACION DE LA INFRAESTRUCTURA
  UNIVERSITARIA.
• SE RECOMIENDA
• Funcionamiento del Comité Universitario de
  Infraestructura y Medio Ambiente (CUIMA).
• Elaboración de un Plan de Ordenamiento de
  Infraestructura Universitaria.
• Reglamentación en la asignación de espacios
  físicos a terceros.

36
CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES
DAF

• FALTA DE POLITICAS INSTITUCIONALES EN LA
  UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL IDH Y BAJA
  EJECUCION DE ESTOS RECURSOS.
• SE RECOMIENDA
• Elaborar un Plan de Inversiones a corto y mediano
  plazo.
• Ciudad Universitaria en predios de La Violeta u
  otros.

37
INGRESOS POR FUENTE
DAF
111 Subvencion
41 TGN
113 Cop. Tribut.
119 IDH
42 TRANSF.
Transf. Pref.
Venta Terrenos
INGRESOS
Venta Bs. Y Serv.
20 REC. ESP.
Derechos Matr.
Valores
Corrientes
80 DONACIONES
De Capital
38
GASTOS POR GRUPO
DAF

• Gastos
• 100 Servicios Personales.
• Optimización de los Recursos Humanos
  (optimización de jefaturas de departamento y
  dedicaciones exclusivas)
• No contratación de personal bajo ninguna
  modalidad
• Bono de antigüedad
• Pago efectivo por hora académica
• 200 Servicios No personales
• 300 Materiales y Suministros
• 800 Impuestos y Regalías
• 900 Otros
• Elaborar reglamentos de control sobre el uso de
  servicios y materiales
• Reglamentar pagos por cursos extraordinarios
• 700 Transferencias
• Auxiliares de docencia
• Comedor Universitario